Budgetarbete Loka Brunn 2017-09-04

BoRevision i Sverige AB Sveriges enda revisionsbyrå som är specialiserad på revision av Brf Revisorer och jurister Kontor i Stockholm, Göteborg, Malmö, Örebro och Sundsvall

Styrelsens ansvar 2018-12-30 Korsika, september 2014

Styrelsens ansvarsområden Vårdplikt! Ansvar för löpande drift Underhållsansvar - utföra fastighetsbesiktning - upprätta underhållsplan Ekonomiskt ansvar - ”budgetansvar” - beslut om årsavgifter - föreningens likviditet - intern kontroll - avlämna årsredovisning

Styrelsens ekonomiska ansvar Ekonomiskt ansvar för verksamhetsåret. Avlämna årsredovisningen. Intäkterna ska täcka föreningens kostnader. (Budgetansvar) Underhållsbehovet på sikt bedömas. (Underhållsplanen) Föreningens likviditet. Behov/möjlighet av lånefinansiering.

Styrelsemöten Ordförande kallar till möten vid behov - alla ledamöter måste kallas - dagordning med beslutsunderlag ”Obligatoriska” möten: - konstituerande - Budgetmöte - Bokslutsmöte Protokollför att budgeten antas - förändring av årsavgift bör anges - budgeterat resultat - antagen budget bifogas protokollet

Budget- processen 2018-12-30 Korsika, september 2014

Vad är en budget? Ekonomisk planering Resultatbudget Likviditetsbudget

Likviditetsbudget ”Plånboksprincipen” Pengar in – pengar ut Kassaflöde Innehåller kostnad för faktiskt underhåll under perioden Visar eventuellt behov av finansiering alternativt överlikviditet Säkerställer betalningsförmåga

Resultatbudget ”Periodiseringsprincipen” Intäkt och kostnad redovisas i den period de avser, oavsett när betalning sker. Tillämpas i bokföringen. Innehåller genomsnittlig underhållskostnad enligt underhållsplanen Jämförs med utfall i bokslutet (efter förändring av underhållsfonden) Säkerställer en långsiktigt hållbar ekonomi (föreningens överlevnad)

Syfte med en budget Positivt resultat - rätt avgiftsnivå - jämn och rimlig kostnadsnivå Tillräcklig likviditet (betalningsförmåga) Kontroll och styrning - styrelsens ansvar!

Det praktiska budgetarbetet Budget ingår normalt i förvaltningsavtalet med HSB - upprättas under hösten - fastighetsbesiktning och uppdatering av UH-planen utförs aug-sep - antas av styrelsen i okt-nov Viktigt med aktuell info från styrelsen - ändrade avtal - avsteg från UH-planen - andra beslut av ekonomisk karaktär

Underhåll - budget 2018-12-30 Korsika, september 2014

Hur säkerställs underhållet av föreningens hus? Ersätts via avskrivningar - Stommen Ersätts via UH-fonden - Reparationer och underhåll (lappa och laga) - ”Komponenter” dvs byggnadsdelar med kortare livslängd än byggnadens totala nyttjandeperiod Ersätts av medlemmarna - Inre UH

Underhållsplanering Krav Underhållsplan enligt stadgar - Obs! Fastighetsbesiktning Fond för yttre underhåll Motiv Möjliggöra god finansiering Underhållsåtgärder i rätt ordning Jämn och likartad kostnad över åren

Underhåll i budgeten I likviditetsbudgeten beaktas den faktiska kostnaden för årets planerade åtgärder I resultatbudgeten beaktas den genomsnittliga underhållskostnaden under en längre period enligt underhållsplanen

Avskrivning i budgeten Kostnaden avser slitage (= förbrukning) av den ursprungliga investeringen Varje år belastas med en kostnad som motsvarar investeringskostnaden fördelad på beräknad nyttjandeperiod Syftet är att möjliggöra återinvestering alt återbetalning av medlemsinsatser

Årsavgift - budget 2018-12-30 Korsika, september 2014

Årsavgift - budget Årsavgiften ska täcka: Löpande driftskostnader (drift, räntor) Genomsnittlig underhållskostnad (= avsättning till fonden) Långsiktig förbrukning (= avskrivningar) Förlust enskilda år p g a stora underhållsåtgärder är ok om likviditet finns!

Årsavgift – tänk så här! Du betalar för slitaget – inte för utbytet! Man ska betala vad det kostar att bo. Tänk långsiktigt! Årsavgiften har stor inverkan på medlemmarnas privatekonomi – undvik drastiska förändringar och planera i stället för jämna och successiva höjningar Ett jämnt kassaflöde kan skapas om amorteringarna ökas när räntorna är låga (och tvärtom)

Kassaflöde Positivt kassaflöde = pengar över när löpande utgifter och amorteringar är betalda Nödvändigt för att skapa utrymme för framtida underhåll och investeringar Kan finnas även om föreningen redovisar förluster i RR Man kan även ha ett negativt kassaflöde trots att man redovisar positiva resultat

Finansieringsstrategier Positiva kassaflöden innebär att pengar ”samlas på hög” ”Högen” motsvarar dels underhållsfonden och dels förbrukningen av ”stommen” Överskottslikviditet kan placeras eller användas för amorteringar

Underhållsfonden behöver inte vara likvid om man kan säkerställa att låneutrymme finns!

Diskussion 1 Årsavgifter 120 000 kr/år Löpande utgifter 5 000 kr/mån Ränta 5 000 kr/kvartal Amortering 5 000 kr/kvartal Avskrivning 20 000 kr/år Avsättning till underhållsfonden 20 000 kr/år Vad blir det beräknade årsresultatet i budgeten? Vad blir det beräknade kassaflödet i budgeten? Anser du att avgiftsnivån är rimlig?

Diskussion 2 Föreningen planerar att bättra på asfalteringen på parkeringsplatsen under sommarsäsongen. Kostnaden för detta beräknas till ca 20 000 kr. Kan föreningen göra detta? Ser du några problem?

Kontaktuppgifter: www.borevision.se Heléne Maijgren 0709-117 120 helene.maijgren@borevision.se Åsa Axell 0768-777 130 asa.axell@borevision.se www.borevision.se