Komponentavskrivningar i praktiken Så här arbetar Partille kommun 2017-04-08 Komponentavskrivningar i praktiken Så här arbetar Partille kommun Katarina Heglind Redovisningschef Ulrika Hylander Controller

Innehåll - agenda Avgränsningar - ej VA och fastigheter Historik 2017-04-08 Innehåll - agenda Avgränsningar - ej VA och fastigheter Historik Förutsättningar Tillvägagångssätt och exempel Slutsatser Frågor?

Partille – mitt i det goda livet 2017-04-08 Partille – mitt i det goda livet Göteborgsregionen En av Sveriges tio minsta kommuner - Yta: 57,2 km² En av landets 70 största kommuner - Invånare: 36 519 - Invånare per km²: 632 Partille Plats 70 i Sverige befolkning Plats 284 geografiskt

Historik Partille – anläggningar gatuavdelningar 2017-04-08 Historik Partille – anläggningar gatuavdelningar Merparten av investeringar i anläggningar har bokförts på 33 år Få utrangeringar har gjorts Enkelt att beräkna kapitalkostnader Budgeterat driftmedel underhållsbeläggningar: 1,8 mnkr (2013) behov normal standard ca 6 mnkr Kyrktorget finns i anläggningsregistret 3 gånger Med kapitalkostnader menas både avskrivningar och internränta

Förutsättningar Oordning i anläggningsreskontran 2017-04-08 Förutsättningar Oordning i anläggningsreskontran Helägda fastighetsbolaget Partillebo införde 1/1 2013 Externa revisorer förespråkare Flera stora byggprojekt Projektet kring komponentavskrivning startade 2012 RKR, även rek 11.3 Underlätta upprättande av koncernredovisningen

2017-04-08 Tillvägagångssätt Investeringsbudget utökad med medel för underhållsbeläggningar, driftbudget minskad Gemensamt projekt central ekonomi och SBK Genomgångar med fastighetsbolaget Tätt samarbete med förvaltningens tekniker för korrekt bedömning och uppdelning Diskussion/förankring med externa revisorer Information till politiker – ekonomipolicy följs

Överväganden Försiktighetsprincipen Väsentlighetsprincipen 2017-04-08 Överväganden Försiktighetsprincipen Väsentlighetsprincipen Hur säkerställa utrangeringar? Vad göra med de gamla anläggningarna?

Ställningstagande Anläggningar anskaffade före 2006 2017-04-08 Ställningstagande Anläggningar anskaffade före 2006 Ligger kvar på nuvarande avskrivningstid! Anläggningar anskaffade under 2006-2013 kommer att åtgärdas Utretts under 2014 62 mnkr

Komponentgrupper Huvudväg Lokalväg Bussväg, busshållplats, rondell 2017-04-08 Komponentgrupper Huvudväg Lokalväg Bussväg, busshållplats, rondell GC-väg (inkl torg) Belysning Konstnärliga byggnader (broar) Trafiksäkerhet Bulleråtgärder

Exempel kontering Lokalväg Slitlager 20%, 20 års nyttjandetid 2017-04-08 Exempel kontering Lokalväg Slitlager 20%, 20 års nyttjandetid AG 10%, 40 års nyttjandetid Förstärkningslager 70%, oändlig nyttjandetid =mark Tänk utifrån väsentliga delar Försiktighetsprincipen Bedömning av kontering utifrån nyttjandetid

2017-04-08 Inkomster Gatukostnadsersättningar, investerings- och exploateringsbidrag Matchas mot framtida avskrivningar Periodiseras på samma sätt som utgifterna MEN den andel av inkomsten som motsvarar förstärkningslager bokförs direkt som en intäkt

Anläggningsregistret Aditro/Economa Upplägg med ny serie komponent, objekttyp Skapa väldefinierade och avgränsade objekt – måste kunna utrangera Koppling WEB-GIS på sikt

Konsekvenser Mer administration kring kontering - väsentlighet 2017-04-08 Konsekvenser Mer administration kring kontering - väsentlighet Ställ högre krav på leverantörer/fakturor Lägre kapitalkostnader (avskrivningar) då större delen klassificeras som mark Ökade utrangeringar Inkomsten påverkar resultatet direkt i större utsträckning – resultatförs direkt avseende mark Internränta – behövs den?

Slutsats Det går! Det tar tid – lärdomar på vägen 2017-04-08 Slutsats Det går! Det tar tid – lärdomar på vägen Viktigt att alla parter är med Mål att få bättre kvalitet och ordning i redovisningen, vilket vi är på väg att få!

Frågor? Katarina Heglind Ulrika Hylander katarina.heglind@partille.se ulrika.hylander@partille.se