Budgetering Vision Verksamhetsidé Mål Nyckeltal. Konkreta mål kan uttryckas i form av nyckeltal Tex. antal personal per boende.

En presentation över ämnet: "Budgetering Vision Verksamhetsidé Mål Nyckeltal. Konkreta mål kan uttryckas i form av nyckeltal Tex. antal personal per boende."— Presentationens avskrift:

1 Budgetering Vision Verksamhetsidé Mål Nyckeltal

2 Konkreta mål kan uttryckas i form av nyckeltal Tex. antal personal per boende

3 Varför nyckeltal Att kunna mäta de mål man har Att kritiskt granska måluppfyllelsen

4 Verksamhetsstyrning Kartläggning av allmänna och speciella förutsättningar Redovisning av nuläge och problem inom verksamhetsområdet Bedömning av utvecklingstendenser Fastställande av mål och program Redovisning av resursanspråk

5 Verksamhetsplan Som underlag för den ekonomiska planeringen på lång och kort sikt Ekonomisk planering på kortsikt – budget Ekonomisk planering på långsikt – flerårsplan T ex -Investeringsplan -Driftplan -Finansieringsplan

6 Vad är en budget? Plan över förväntade inkomster och utgifter under en begränsad period (mer eller mindre kvalificerad gissning om den ekonomiska framtiden)

7 Tre viktiga funktioner Prioriteringsinstrument (vad man vill satsa på) Styrinstrument (har man pengar kvar att satsa på) Kontrollinstrument (om planer och utfall stämmer överens)

8 Budgeten bör.. Vara så detaljerad att kan överblicka prioriteringars konsekvenser Inte vara så detaljerad att man tappar överblicken Kunna kopplas lätt ihop med långtidsplaner Ha överensstämmelse med redovisningssystemet Ha överensstämmelse med kontoplan

9 Budgetens olika delar Inkomst- och utgiftsbudget Resultatbudget Likviditetsbudget

10 Budget underlag Föregående årets utfall Aktuella prioriteringar Beräknade och/eller uppskattade förändringar i verksamheten

11 Kostnadsställe och kostnadsbärare Kostnadsställe tex. telefon växel Kostnadsbärare tex. avd 1, avd 2, avd 3 M a o kostnader uppstår på ett ställe men ska belasta flera (resultat)enheter

12 Indirekta kostnader T ex telefonkostnader, löner, material som fördelas av flera av kostnadsbärarna kallas ofta indirekta kostnader Intäkter fördelas på motsvarande sätt

13 Redovisning och uppföljning Skall ge svar på -vilka kostnader och intäkter för driften har vi/kommer att ha? -Vad kostar planerade/genomförda investeringar? -Vilket är/blir periodens resultat? -Har vi/kommer vi att ha tillräckligt med likvida medel? -Hur är/blir vår finansiella ställning i slutet av perioden?