Full kostnadsredovisning vid Stockholms universitet 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Förutsättningar Införde modellen 1 januari 2009. Införde objektet Kostnadsbärare i vår konteringssträng. ”Tre nivås lärosäte” Fasta belopp fördelas till institution 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Förutsättningar Ingen medicinsk fakultet Direkt lön som fördelningsbas Två procentsatser för varje institution, en för utbildning och en för forskning/forskarutbildning. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Största problemen Indirekta kostnader i bidragsverksamheten - Många nya transaktioner. - Påslag på upparbetade kostnader istället för intäktsavlyft. - Två procentsatser; en som finansiären tillåter och en som institutionen räknat fram. = Osäkerhet! 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Största problemen Osäkerhet i: Det ekonomiska resultatet De ekonomiska förutsättningarna Budget Stor skillnad i kompetens på institutionerna 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Största problemen Inget samband: Procentberäkning – Budget – Kontering - Utfall 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Kostnadsbärare Institutionerna definierar sina kostnadsbärare själva. Initialt en kostnadsbärare per externmedelsprojekt. Nu mer mot forskargrupp. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Direkta/indirekta kostnader Institutionerna definierar sina indirekta och direkta kostnader själva. Central handledning finns. Frågan ”Vad blir mest korrekt för utfallet, om jag bokar det som indirekt kostnad eller direkt kostnad?” väger tyngre än indelningen stöd- respektive kärnverksamhet. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Kalkyl- och budgetdifferenser i helårsbokslutet Budgetdifferens på universitets- och fakultetsnivå hanteras på respektive nivå och enhet nästföljande år. Ingen åtskillnad på kalkyl- och budgetdifferens på institutionsnivå. Uppföljning av utfallet på institutionernas gemensamma kostnader i sept, nov och vid helårsbokslutet. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Kalkyl- och budgetdifferenser i helårsbokslutet Ändring av procentpåslag löpande under året. Manuell korrigering på institutioner med uppdragsverksamhet (resultatpåverkan) där stora avvikelser fanns i helårsbokslutet. Förmodligen manuell korrigering i årsbokslutet 2011 och eventuellt även 2012. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester
Medfinansiering Den medfinansiering som bokförs i bidragsverksamheten är endast skillnaden mellan kontraktsstipulerade indirekta kostnader och ”faktiska” indirekta kostnader. Från och med 2010 även lokalkostnader. På kostnadsbäraren kan dock all form av finansiering bokföras. 2010-05-07 / HfR Konferens 6-7 maj 2010 / Niklas Wester