BILD 1

Samordning av årlig revision av universitet och högskolor Samordning av den årliga revisionen (ansvarig revisor beslutar) Gemensam områdesbevakning Gemensam verksamhetsanalys Samordnad revision BILD 2

Samordnad revision 2008 Intern styrning och kontroll – nya bestämmelser Förordning om intern styrning och kontroll Myndighetsförordning – Högskoleförordning Bedömning i årsredovisningen för 2008 (FÅB) BILD 3

Intern styrning och kontroll Riksrevisionen granskar uttalandet i ÅR och ledningens underlag för detta granskar efterlevnad av förordning om intern styrning och kontroll i viss mån har inget särskilt uppdrag att granska den interna styrningen och kontrollen. Internkontrollgranskning är en revisionsmetod för att skaffa underlag för bedömning av ÅR. BILD 4 4

Intern styrning och kontroll Erfarenheter hittills De flesta kommit igång med arbetet men ligger sent i förhållande till bedömningen i ÅR 2008 Risk för bristande underlag Risk för bristande efterlevnad av förordning om intern styrning och kontroll Intern styrning och kontroll räkenskapsåret 2008 kontra 20081231 BILD 5 5

Intern styrning och kontroll - bedömningar Kommer att behövas löpande diskussioner Inga övergångsbestämmelser Tänkbara risker för invändning i revisionsberättelsen Avsaknad av underlag för bedömning - utelämnande av bedömning uttalande i revisionsberättelsen om ÅR har upprättats enligt FÅB Bedömning att intern styrning och kontroll är betryggande som inte är rättvisande Rättvisande beskrivning av risker leder inte till invändning i sig men kan påverka andra delar av ÅR -> invändning om väsentliga brister i andra delar av ÅR Många olika varianter som behöver diskuteras vidare ”bristfälligt” underlag beskrivning av mindre viktiga brister m.m. BILD 6 6

Intern styrning och kontroll Råd Bra underlag för ledningens bedömning Diskutera tidigt med ledningen vilka underlag som behövs (exv. bedömning från underliggande chefsnivåer, uppföljning av kontrollåtgärder etc.) Intyga inget som ni inte kan intyga (t.ex. istället en beskrivning av arbetet) Dock invändningsrisk Hur påverkar det möjligheten att skriva på ÅR? Riskanalys och koppling mellan befintlig intern styrning och kontroll och riskerna BILD 7 7

Intern styrning och kontroll Råd Glöm inte risker som inte direkt kopplas till mål, exv. regelefterlevnad Tänk på de fyra dimensionerna (3 § i myndighetsförordningen) Kärn- och stödprocesser ”Bruttorisk” och inte ”nettorisk” Beskriv endast viktiga brister i ÅR – ledningens acceptansnivå Om brister beskrivs – bedöm och beskriv påverkan på andra delar av ÅR Utkast till ÅR BILD 8 8

Intern styrning och kontroll Resonemang kring brister baserat på revisionens iakttagelser Ledningens acceptansnivå jämfört med revisionens bedömning Projektredovisning, fördelning och redovisning av kostnader på olika delar av verksamheten – ny redovisningsmodell Styrning och uppföljning av lärares arbetstid LOU BILD 9 9

Samordnad revision 2008 Ny redovisningsmodell för indirekta kostnader Synpunkter på modellen till SUHF och lärosätena 2007-2008 Införande från 2009 och framåt Följer arbetet, granskar åtgärder under 2008 BILD 10

Samordnad revision 2008 Former för samverkan, främst centrumbildningar och liknande + holdingbolag Intern styrning och kontroll Befogenhet Redovisning BILD 11