Presentation laddar. Vänta.

Presentation laddar. Vänta.

R eparation/underhåll, O mbyggnad och T illbyggnad ROT.

Liknande presentationer


En presentation över ämnet: "R eparation/underhåll, O mbyggnad och T illbyggnad ROT."— Presentationens avskrift:

1 R eparation/underhåll, O mbyggnad och T illbyggnad ROT

2 Program •Grundläggande regler •Olika sätt att få skattereduktion •Detta gäller fram till 30 juni •Detta gäller från 1 juli •Skattereduktion - småhus •Skattereduktion - bostadsrätter •Övrigt •Kan alla nyttja skattereduktion med kr?

3 Grundläggande regler

4 Skattereduktion för hushållsarbete utvidgas ROT faller in under de regler som gäller för hushållsavdrag. Allt kallas tillsammans numer för husarbete. (Hushållsarbete + ROT = husarbete) Reglerna gäller permanent

5 Hur stor är reduktionen? •Max kr på ett underlag på kr •Endast arbetskostnader inklusive moms

6 ROT är personligt Detta innebär att om det är tre personer som äger och bor i huset, så har alla tre rätt att få skattereduktion med kr Du måste: 1.fyllt 18 år vid årets utgång 2.äga bostaden (boendet) 3.fakturan ska vara ställd till dig (makar - se nästa bild) 4.ha ditt hushåll där (ok med fritidshus om du själv använder det) 5.ha underhållsansvar för boendet

7 Vad gäller för makar För att få reduktion måste båda äga bostaden •Däremot spelar det ingen roll vem som betalar •Makarna kan fritt välja hur de fördelar sitt reduktionen mellan sig •Frun kan ta 60% och mannen 40% av arbetskostnaden •Från 1 juli måste makarna redan vid fakturastadiet bestämt sig om fördelningen av reduktionen. Om makarna är överens kan de omfördela vid begäran om slutlig skattereduktion Samma regler gäller för sambos

8 Två delägare Går det bra med en faktura eller krävs det två? •Det räcker med en faktura om den är skriven till båda. •Från och med 1 juli måste delägarna redan vid fakturastadiet bestämt sig om fördelningen av avdragsutrymmet. •Detta för att utföraren ska ange personnummer på kunden vid begäran om återbetalning från Skatteverket.

9 För vilka boenden kan jag få avdrag för? •Småhus •Småhus på ofri grund •Småhus som inte åsatts något värde vid fastighetstaxeringen •Bostadsrätter •Ägarlägenheter Du kan inte få skattereduktion om du bor i hyresrätt, kooperativ hyresrätt eller arrenderar en bostad

10 Bostad i utlandet Är du obegränsat (begränsat i vissa fall) skattskyldig i Sverige får du även skattereduktion för "ROT- tjänster" som utförts i bostad inom EU/EES-området (EU-länder + Norge, Island och Liechtenstein). Under förutsättning att övriga förutsättningar för skattereduktion är uppfyllda

11 Föräldrars hushåll Du äger huset som dina föräldrar bor i OK med skattereduktion för ROT om: •du äger boendet •dina föräldrar har sitt hushåll där Det är du som ägare som söker skattereduktion för ROT

12 Delvis uthyrning av bostad Här hyr du ut Här bor du Om du äger ett småhus som är inrättat för två familjer. Får du skattereduktion för alla arbeten du gör för hela bostaden? •Du får reduktion för ROT på den delen där du själv eller dina föräldrar bor i. •Du får även reduktion för reparation/underhåll av bostadens hela fasad och tak etc. •Ingen reduktion för arbete i bostaden som du hyr ut. Ej reduktion för ROT

13 Två bostadshus på samma fastighet Samma gäller för de fall du äger två bostäder på samma fastighet och bor i ena och hyr ut den andra. Ej reduktion för ROT Detta huset hyr du ut Detta huset bor du i

14 Olika sätt att få skattereduktion

15 Kort om fyra ”modeller” att få skattereduktion för ROT 1.”Traditionella modellen” där privatpersonen själv lämnar ansökan om skattereduktion. 2.Förmånsmodellen där privatpersonen får skattereduktion i och med att företaget som ger ut förmånen inte behöver göra något skatteavdrag Forts.

16 3. Fakturamodellen där privatpersonen får skattereduktion direkt från utföraren (ex. snickaren) i och med att privatpersonen bara behöver betala halva arbetskostnaden plus moms till utföraren. 4. A-skattmodellen där en privatperson anlitar en annan privatperson med A-skatt och får skattereduktion på arbetsgivaravgifterna. Kort om fyra ”modeller” att få skattereduktion för ROT

17 8 Dec juli 2009 Förmånsmodellen (fr.o.m. 8 dec 2008) 2010 ”Traditionella modellen” 8 dec 2008 till 30 juni 2009 Fakturamodellen (fr.o.m. 1 juli 2009) A-skattemodellen (fr.o.m. 1 juli 2009) Schematisk översikt ”modellerna”

18 kr totalt Oavsett hur du begär skattereduktion (vilken ”modell”) är din totala skattereduktionen för husarbeten kr

19 Detta gäller fram till 30 juni

20 Traditionella modellen • arbetskostnaden måste uppgå till minst kr/år • den som utför tjänsten måste inneha F-skattsedel • inget reduktion för ROT-arbeten som görs av eget eller närståendes företag

21 8 Dec 1 juli ”Traditionella modellen” där privatpersonen ansöker om ROT själv på egen blankett Lämna in ansökan direkt – dock senast 1 Feb 3 maj

22 Vad gäller för arbeten utförda före och efter 8 dec 2008? För att få skattereduktion måste arbetena vara utförda och betalade efter den 7 december Även om arbetena påbörjats före 8 dec är det bara utgifter för de faktiska arbeten som utförts efter den 7 december som ger skattereduktion

23 Faktura till kund före 30 juni FAKTURA Fakturanr Fakturadatum Fakturaadress Målning av Anderssons bostad i dennes ägda villa Morkullan 4:78 på adress Bäckgatan 345, Mohyttan. Arbetet gjordes Beteckning Antal A-prisPris exkl. moms Pris Inkl. moms Färg 25 liter 1 00 kr kr kr Restidersättning 1 tim 140 kr 140 kr 175 kr Resekostnad 40 km 2,50 kr 100 kr 125 kr Arbetstid 40 tim 500 kr kr kr Att betala kr Sven Andersson Bäckgatan Mohyttan Postgiro Bankgiro Momsreg.nummer Innehar F - skattsedel SE Jans Måleri Hobbyvägen Gnosjö ”Traditionella modellen” Förfallodatum Momsunderlag Momsbelopp 25% kr kr

24 Detta gäller från 1 juli

25

26 Hur vet utföraren att kunden har ”ROT- pengar” kvar? • Kunden kan få fram dagsaktuell information om hur mycket pengar som hon har använt • På grund av sekretess kan utföraren själv inte hämta ut uppgifterna från Skatteverket

27 Tips för utföraren Utföraren kan skriva in en klausul i offert/anbud/ fakturor med kunden om att utföraren har rätt att kräva betalning för det belopp som utföraren inte får från Skatteverket. Hur vet utföraren att kunden har ”ROT- pengar” kvar?

28 Ring 0771 – och få reda på: • om din kund finns i fogdens register • saldot på skulden • till vem skulden är • att kunden visserligen har skuld men betalar av enligt ”plan” Du kan ringa anonymt och din kund får dessutom inte reda på att du ringt!

29 Begäran om utbetalning från Skatteverket •Om arbete och betalning sker efter den 30 juni 2009 •Utbetalning först efter att husarbeten har utförts och betalats •Senast 31 januari året efter det år då arbetet betalades •Möjlighet till elektronisk ansökan till hösten Faktura modellen

30 Utbetalning till utföraren •Skyndsam handläggning hos Skatteverket, cirka 10 dagar •Maximalt kr per köpare och beskattningsår •Utbetalning till det konto som är knutet till skattekontot •Beslutet kan överklagas Faktura modellen

31 Vad ska begäran innehålla? Uppgift om kunden: •Personnummer eller samordningsnummer •Debiterad ersättning för husarbeten inklusive moms •Betalt belopp för arbetet •Den dag som betalningen kom utföraren tillhanda •Det belopp som utföraren begär från Skatteverket •Fastighetsbeteckning/ Bostadsrättens org.nr lägenhetens beteckning Om flera köpare ska uppgifterna specificeras per köpare. Allt framgår av blanketten Faktura modellen

32 Begäran om utbetalning från Skatteverket Faktura modellen

33 Kundperspektiv Kunden: •får preliminär skattereduktion via fakturan •får meddelande från Skatteverket om utbetalt belopp till utföraren •ska söka slutlig skattereduktion i sin deklaration När kunden fått preliminär skattereduktion om kr ska kunden fortsättningsvis betala hela fakturabeloppet till utföraren. Faktura modellen

34 •1 000 kronors gränsen försvinner •eget eller närståendes företag kan anlitas (du själv eller närstående får inte utföra arbetet) •du får inte skattereduktion för om- & tillbyggnad på hus som är fem år eller yngre (reparation/underhåll är emellertid OK) Fakturamodellen 2007 Huset kan tas i bruk 2008 Huset taxeras och får värdeår Noll kronor i fastighetsavgift Noll kronor i fastighets- avgift 2013 Huset äldre än fem år. Du kan få reduktion för ROT Halv fastig- hetsavgift

35 Övergångsregler ”Traditionella modellen” gäller 1 juli Betalning Arbete 2. Arbete Betalning 1. Arbete och betalning Om huset är 5 år eller yngre får du inte räkna med arbets- kostnader (om- & tillbyggnad) som är nedlagda efter den 30 juni. Obs! Arbetet utfört senast 30 juni.

36 Fakturamodellen gäller! 1 juli 2009 Arbete och betalning

37 Fakturamodellen tvingande? Fakturamodellen är inte tvingande. Men det är det enda sättet för kunden att få skattereduktion om hon väljer att anlita ett företag som utförare. Så indirekt blir fakturamodellen tvingande. Men......säkerhetsventil för 2009

38 •Eftersom "fakturamodellen" införs mitt under året (1 juli) ger lagen en möjlighet för kunden att få reduktion för ROT även om en utförare missar att använda fakturamodellen. •Detta även om den ”traditionella modellen” inte längre finns. Hur ansöker du som kund om denna reduktion? Övergångsregler - Säkerhetsventil

39 •Det finns inget ansökningsförfarande för detta •Du som kund får göra denna skattereduktion i din Inkomstdeklarationen (Skatteverket kommer gå ut med information hur detta ska göras) •Risk för missad möjlighet att få ”pengarna” till midsommar Obs! Säkerhetsventilen är inte det samma som den ”traditionella modellen”. Säkerhetsventilen finns bara för inkomståret 2009.

40 Återbetalning •av misstag fått för högt belopp utbetalt till sig från Skatteverket •betalar tillbaka belopp till kunden/köparen (t.ex. reklamation) Meddela Skatteverket och återbetala belopp om du som utförare: Återbetalningen ska göras till särskilt konto Faktura modellen

41 Faktura till kund efter 30 juni Fakturan bör innehålla: •Typ av arbete som har utförts •Kundens namn och personnummer •Var arbetet har utförts •Total ersättning för arbetet inkl. moms •Skattereduktionens storlek •Belopp som ska betalas av kunden •När betalning senast ska göras •Vem som har utfört arbetet Faktura modellen

42 Faktura till kund efter 30 juni FAKTURA Fakturanr Fakturadatum Fakturaadress Målning av Anderssons ( ) bostad i dennes ägda villa Morkullan 4:78 på adress Bäckgatan 345, Mohyttan. Arbetet gjordes Beteckning Antal A-prisPris exkl. moms Pris Inkl. moms Färg 25 liter 1 00 kr kr kr Restidersättning 1 tim 140 kr 140 kr 175 kr Resekostnad 40 km 2,50 kr 100 kr 125 kr Arbetstid 40 tim 500 kr kr kr Preliminär skattereduktion för husarbeten 50% av kr kr Att betala kr Sven Andersson Bäckgatan Mohyttan Postgiro Bankgiro Momsreg.nummer Innehar F - skattsedel SE Jans Måleri Hobbyvägen Gnosjö Förfallodatum Momsunderlag Momsbelopp 25% kr kr Faktura modellen

43 Hur blir det med momsen? Bokslutsmetoden momsen redovisas i den period då betalning sker = två tidpunkter Faktureringsmetoden momsen redovisas i den period då fakturan bokförts = en tidpunkt Faktura modellen

44 Fakturadatum, 19 september Ersättning för hustjänst kr Moms kr Att betala kr Om utföraren har tremånadsredovisning redovisas momsen för perioden juli-september Faktureringsmetoden Faktura modellen

45 Bokslutsmetoden Fakturadatum, 19 september Ersättning för hustjänst kr Moms kr Att betala kr Kunden betalar hälften den 28 september och Skatteverket betalar resterande del den 4 oktober Om utföraren har tremånadsredovisning redovisas halva momsen för perioden juli-september och resterande del för perioden oktober-december Faktura modellen

46 ROT-arbete småhus

47 Vilka kostnader får du göra skattereduktion för? Tänk på vad ROT står för! R eparation/underhåll O mbyggnad T illbyggnad  alltså ingen NY BYGGNAD av befintliga byggnader

48 Ett bra rättesnöre är att de flesta arbeten som sker inomhus är ok. Även de flesta arbeten som görs på utsidan av huset och som sätts samman med huset. När vi sedan kommer ut i trädgården är huvudinriktningen att det är OK med ROT om arbetet sker under marken och betjänar bostaden.

49 Är det OK med ROT för installation av maskiner? Inte heller service på maskiner Arbetskostnad för installation av maskiner och inventarier ger inte rätt till skattereduktion. Exempel på installation av inventarier: är inkoppling av tvättmaskin, diskmaskin, torktumlare, kyl, frys, spis, larm, persienner, och parabolantenn.

50 Är det OK med ROT om snickaren plockar med sig dörrarna hem och fixar till dem? Nej, grunden för skattereduktion för ROT är att arbetet sker på och i fastigheten eller i nära anslutning till bostaden. Arbete för att tillverka måttbeställda dörrar och liknande i företagets lokaler ger inte rätt till skattereduktion.

51 Markarbeten Markarbeten kan delas in i två huvudtyper där den ena ger skattereduktion för ROT och den andra inte: Anlägga och reparera: •gräsmattor •murar •gångar •uppfarter •asfaltering etc. Ingen reduktion för ROT •Nedgrävningar av ledningar, vatten & avlopp •Borrning/grävning av brunn •Dränering etc. Gäller arbeten som utförs inom tomtgränsen. OK med reduktion för ROT under förutsättning att arbetena betjänar bostaden

52 Markarbeten Arbetskostnad för att återställa marken i ursprungligt skick ger rätt till skattereduktion. Om du exempelvis gräver ner vatten och avlopp och efteråt måste laga gräsmattan ger detta arbete rätt till skattereduktion som ROT-arbete.

53 Vad gäller egentligen för bergvärme? Är allt avdragsgillt som jag sett i vissa annonser?

54 Bergvärme Du får skattereduktion för bergvärme, men ENDAST för arbetskostnader och INTE för maskinkostnader

55 Vad ingår normalt vid installation av bergvärme? • Borrning • Grävningsarbeten från ”borrhål” till hus • Ta bort gammalt system/Asbestsanering • Betonghåltagning • Rördragning i huset/ VVS • El-arbeten • Installation av värmepump • Materialkostnader m.m. Bergvärme

56 •Normalt förfarande inom branschen (innan ROT) är att kunden fick en offert från en entreprenör på ett fast pris för installation av bergvärme. •Sedan spelade det ingen roll hur många arbetstimmar det faktisk tog. Priset var detsamma. •På slutfakturan specificerades inte några timmar för respektive arbete Hur bör det se ut i framtiden för att det ska bli rätt från början Bergvärme

57 Utföraren/entreprenören bör se till att: •underleverantörerna specificerar de arbeten de utfört •underleverantörerna räknar bort maskinkostnaden i sina arbeten •göra en sammanställning på slutfakturan över samtliga arbeten rensat från maskinkostnader Bergvärme

58 Vad gäller för garage? Antingen eller! Vad innebär att garaget byggs samman med huset 1.Om garaget läggs friliggande anses det vara nybyggnad och du får ingen skattereduktion för ROT 2.Om garaget byggs samman med huset anses det vara tillbyggnad och då får du skattereduktion för ROT

59 Garage Grunden är att det nya garaget ska använda en befintlig vägg av huset. Det nya garaget får alltså ”tre väggar” Garage

60 Underhåll av befintliga komplementbyggnader Du får skattereduktion för ROT för underhåll på gamla komplementbyggnader. Som exempel när du målar om friggeboden, lagar taket på garaget m.m. Däremot är det inte OK med skattereduktion för underhåll murar, ommålning och reparation av staket med mera.

61 Träaltan kontra uteplats i sten Du får skattereduktion för träaltan som fästs samman med huset. Om du väljer att lägga en uteplats i sten på exakt samma ställe får du inte skattereduktion. Då säger reglerna att det är en markanläggning som inte berättigar till skattereduktion.

62 Pool inne kontra pool ute Arbetskostnader på pool inne OK Arbetskostnader på pool utomhus INTE OK

63 ROT-arbete bostadsrätter

64 Två grundförutsättningar: •Bostadsrättsägare ska ha underhållsansvar för det arbete som utförs •Arbetet ska utföras i lägenheten

65 Balkong inte ok Målning/ underhåll av utevägg = inte ok Inte heller: - inglasat uterum - altan - eller liknande Ytterdörr: Utsidan inte ok. Insidan ok. Byte inte ok Fönster: Utsidan inte ok. Insidan ok. Byte inte ok Inte heller stambyten av vatten-, avlopps- ledningar etc.

66 Inte heller OK att flytta innerväggar Bostadsrätt

67 Klicka på Husarbeten/ROT

68 Klicka på ”Vilka tjänster...”

69 69

70 Övrigt

71 Försäkringsersättning/bidrag/stöd Om du fått försäkringsersättning eller bidrag/stöd från stat/kommun kan du inte få skattereduktion för ROT Om det klart framgår att bidraget/ersättningen endast avser material kan skattereduktion medges för det utförda arbetet.

72 Administrativa kostnader Du får inget ROT-avdrag för administrativa kostnader som exempel: • arkitektkostnader • bygglovshandlingar • energideklaration

73 •1993 – 1994  omkostnadsbeloppet ska inte minskas •1995 – 1996  omkostnadsbeloppet ska minskas •1997 – 1999  omkostnadsbeloppet ska inte minskas •15 april 2004 – 30 juni 2005  omkostnadsbeloppet ska inte minskas •8 december 2008  omkostnadsbeloppet ska minskas Kapitalvinstberäkning Har du haft utgifter för ROT-arbeten med kr och fått skattereduktion med kr får bara resterande kr räknas in i omkostnadsbeloppet

74 Kan alla nyttja skattereduktion med kr?

75 Till att börja med......så är det bara mot inkomstskatt & fastighetsavgift/skatt som du får skattereduktion för husarbeten...

76 Avräkningsordning för skatt & avgifter Det finns en bestämd ordning som gäller för skattereduktion. Detta påverkar om du kan få skattereduktion för ROT på hela beloppet kr. Avräkningsordning 1. Kommunal fastighetsavgift (pensionärer) 2. Sjöinkomst 3. Allmän Pensionsavgift 4. Jobbskatteavdrag 5. Underskott av kapital 6. Hushållsarbete (ROT)

77 Räkna ut själv Du kan själv räkna ut på ett ungefär hur mycket du kan nyttja i skattereduktion. Tänk på att lägga till alla avdrag du brukar göra för: • resor till och från arbetet • pensionssparande • räntekostnader Skatter som reduceras är inkomstskatt och fastighetsavgift/skatt

78 Räkna ut skatten

79 Välj ”Inkomstår 2009”

80 Här fyller du i din kommunala skatt. Klicka på röda rutan och välj din församling för att hitta rätt procentsats Här fyller du i din lön Sedan fyller du i eventuella avdrag i aktuella rutor nedan

81 Tryck på beräkna och få svar

82 Räkna ut själv Exempel: (Bor i Järfälla kommun) Lön kr Resor till och från arbete kr Pensionssparande kr Utgiftsräntor kr Äger halva fastigheten och lägg därför in kr som underlag för småhus i kod 80.

83 Skatt kvar till ”ROT-avdrag” =

84 Frågor kvar? Vi hjälper dig gärna! Ring eller gå in på skatteverket.se


Ladda ner ppt "R eparation/underhåll, O mbyggnad och T illbyggnad ROT."

Liknande presentationer


Google-annonser