Familjerätt med fokus på testamenten! Nacka 2013-10-01 Cordura Juridik

Citat av Leif Silbersky ”Människor har en tendens att tappa sitt sunda förnuft i samband med skilsmässor och arvsskiften” Citat av Leif Silbersky Cordura Juridik

När behövs ett testamente? Cordura Juridik

Agenda Familjerätt – begrepp som förekommer Den legala arvsordningen Formkraven för testamente, ändringar och återkallelse Egendomstyperna – Giftorättsgods och Enskild egendom När behövs ett testamente - Exempel Ställ gärna frågor löpande © Maria Bergström Cordura Juridik

Förekommande begrepp?! Enskild egendom Arvlåtare Arvsordning Legala arvsordningen Bodelning Giftorättsgods Fri förfoganderätt Testator Boutredning Testamentstagare Testamentsvittnen Särkullbarn Full äganderätt Parentel Efterarvsrätt Arvsklasser Basbeloppsregeln © Maria Bergström Cordura Juridik

Den legala arvsordningen Cordura Juridik

Arvsordningen Anna † Carl Barn 1 Barn 2 Barn 3 1:a arvsklassen Cordura © Maria Bergström Cordura Juridik

Arvsordningen Far Mor Anna † Carl Barn 1 Barn 2 Barn 3 2:a arvsklassen Syskon-barn Syskon 1 Syskon 2 Barnbarn Syskon-barn Barnbarn Syskon-barn Barnbarn Syskon-barn Anna † Carl Barnbarn Barn 1 Barn 2 Barn 3 Barnbarn Barnbarn 2:a arvsklassen 2:a arvsklassen Barnbarn Barnbarn Barnbarn 1:a arvsklassen © Maria Bergström Cordura Juridik

Arvsordningen 3:dje arvsklassen Ärver ej! Far Mor Ärver ej! Anna † Farfar Farmor Morfar Mormor Kusin Ärver ej! Far Mor Moster Morbror Kusin Faster Farbror Ärver ej! Syskon-barn Syskon 1 Syskon 2 Barnbarn Syskon-barn Barnbarn Syskon-barn Barnbarn Syskon-barn Anna † Carl Barnbarn Barn 1 Barn 2 Barn 3 Barnbarn Barnbarn 2:a arvsklassen 2:a arvsklassen Barnbarn Barnbarn Barnbarn 1:a arvsklassen © Maria Bergström Cordura Juridik

Allmänna arvsfonden 1 § Allmänna arvsfonden består av egendom som tillfallit fonden genom arv, gåva, testamente eller genom förmånstagarförordnande i försäkringsavtal, ….. 5 § Allmänna arvsfonden har till ändamål att främja verksamhet av ideell karaktär till förmån för barn, ungdomar och personer med funktionshinder www.arvsfonden.se © Maria Bergström Cordura Juridik

Formkraven för ett testamente! Cordura Juridik

Testamentshandlingen Skrivs av testator Skriftlig och undertecknad Underskriven i två vittnens samtidiga närvaro Äga kännedom att det är ett testamente © Maria Bergström Cordura Juridik

Testamente form mm Vem får skriva? Vem får vara vittne? Vem får ta emot testamente? © Maria Bergström Cordura Juridik

Vem får skriva testamente? Testator Den som fyllt 18 år Undantag: - Under 18 år, om du är eller har varit gift - Från 16 år, för egendom du själv råder över. © Maria Bergström Cordura Juridik

Vem kan inte vara vittne? Yngre än 15 år Lider av psykisk störning Gift eller sambo med testator Syskon, barn, föräldrar Svåger, svägerska, styv- eller svärföräldrar, styvbarn) Du själv (eller dig närstående) om du blir testamentstagare © Maria Bergström Cordura Juridik

Rätt att ta emot testamente Vem som helst - Juridisk eller fysisk Lever vid testators död Blivande arvsberättigad avkomling (barnbarn) (äganderätt) Testamentet kan förordna om skapandet av mottagare © Maria Bergström Cordura Juridik

Formkrav ej uppfyllt? Trots detta - behandlat som fullt verksamt Om det godkänns av arvingarna © Maria Bergström Cordura Juridik

Nödfalls-testamente Insjuknar plötsligt Olycksfall Andra oförutsedda situationer Två nödfallsformer 1. Muntligt inför två vittnen 2. Skriftligt – utan vittnen © Maria Bergström Cordura Juridik

tillägg till testamente! Ändra, återkalla eller tillägg till testamente! Cordura Juridik

Ändra, återkalla eller tillägg Kan fritt återkallas – muntligt återkallande räcker! Tillägg = nytt förordnande Samma formkrav som att skriva testamente ”Bara” ändrat från Röda korset till Lutherhjälpen. Är testamentet giltigt? Skall arvingarna återinföras? © Maria Bergström Cordura Juridik

Förkommit eller makulerat? Originalet är borta men en kopia finns. Testamentet har kommit bort, men det är väl känt att det funnits, inkl innehållet. Om det kommit bort av misstag, så är det ändå gällande. Förstört (överstrykning, rivet itu) Bevisbördan ligger på den som åberopar. © Maria Bergström Cordura Juridik

Ogiltighet och klander Andra grunder än felaktigt formkrav Inflytande av psykisk störning Testator utsatts för tvång eller annan obehörig påverkan © Maria Bergström Cordura Juridik

Tolkning av testamente Ej bokstavliga lydelsen Få fram testators verkliga eller sannolika vilja (hypotetiska viljan) Tolkningsreglerna anses uttrycka presumtioner för testators vilja. Bryts i det enskilda fallet om detta är tydligt. Den individuella tolkningen tar alltid över de på presumtioner grundade tolkningsreglerna. © Maria Bergström Cordura Juridik

Egendomsslagen Cordura Juridik

Egendomsslagen Giftorättsgods Enskild egendom (Gemensam egendom) © Maria Bergström Cordura Juridik

Normalfall, enbart giftorättsgods Bertils egendom Annas egendom Bertil † Anna Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Konst 120 000 kr Summa 3 970 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Aktier 800 000 kr Summa 4 830 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 3 970 000 kr 4 830 000 kr 8 800 000 kr 4 400 000 kr Kvotdel Anna:s 4 400 000 kr 50% Arv efter B Summa 8 800 000 kr 100% Huvudregel - all egendom är giftorättsgods (GG) Inför arvsskiftet skall först bodelning göras. Giftorättsgodset läggs samman och delas därefter mellan makarna Det som blir kvar - kvarlåtenskapen! © Maria Bergström Cordura Juridik

Enskild egendom, ingår inte i bodelning! Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Summa 3 850 000 kr Konst (ee) 120 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Summa 4 030 000 kr   Aktier (ee) 800 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 3 850 000 kr 4 030 000 kr 7 880 000 kr 3 940 000 kr ee 120 000 kr 800 000 kr s:a 4 060 000 kr 4 740 000 kr Kvotdel Anna:s 4 740 000 kr f.ä 53,83% Arv efter B 4 060 000 kr f.f 46,17% Summa 8 800 000 kr 100,00% Bertils 3 970 000 kr Annas 4 830 000 kr Summa 8 800 000 kr Hur kan något bli enskild egendom (EE)? Förbehåll i gåvobrev (ej mellan makar) Förbehåll i testamente Genom äktenskapsförord Försäkring med villkor © Maria Bergström Cordura Juridik

Gemensam egendom Betalt hälften var? Dold samäganderätt Cordura © Maria Bergström Cordura Juridik

Varför testamente? Cordura Juridik

Varför testamente? Dagens samhälle – nya behov Osäkra relationer Byte av partner Skydda dina barn Skydda särkullbarn Skydda make Generationsskifte © Maria Bergström Cordura Juridik

eller annorlunda uttryckt …… Make ärver före gemensamma barn Bertil † Anna Anna ärver före de gemensamma barnen…. eller annorlunda uttryckt …… Anna ”förvaltar” barnens arvslott efter Bertil, tills dess att hon går bort. Testamentsbehov: - Generationsskifte (lantbruk) - Hjälpa barnen Barn 1 Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

Särkullbarn ärver före make Bertil † Anna Särkullbarnen ärver Bertil Efterlevande makes skyddas med bodelning Testamentsbehov? -Större skydd för efterlevande make! Eller…. Skydda de egna barnen? Barn 1 Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

E1. Särkullbarn, ej testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Summa 3 850 000 kr Konst (ee) 120 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Summa 4 030 000 kr   Aktier (ee) 800 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

E1. Särkullbarn, ej testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Summa 3 850 000 kr Konst (ee) 120 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Summa 4 030 000 kr   Aktier (ee) 800 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 3 850 000 kr 4 030 000 kr 7 880 000 kr 3 940 000 kr ee 120 000 kr 800 000 kr s:a 4 060 000 kr 4 740 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E1. Särkullbarn, ej testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Summa 3 850 000 kr Konst (ee) 120 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Summa 4 030 000 kr   Aktier (ee) 800 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 3 850 000 kr 4 030 000 kr 7 880 000 kr 3 940 000 kr ee 120 000 kr 800 000 kr s:a 4 060 000 kr 4 740 000 kr Annas del: S:a 4 740 000 kr Barner ärver: Barn 1 1 353 333 kr Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

E1. Särkullbarn, ej testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank Lösöre 400 000 kr Summa 3 850 000 kr Konst (ee) 120 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr Summa 4 030 000 kr   Aktier (ee) 800 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 3 850 000 kr 4 030 000 kr 7 880 000 kr 3 940 000 kr ee 120 000 kr 800 000 kr s:a 4 060 000 kr 4 740 000 kr Annas del: S:a 4 740 000 kr Barner ärver: Barn 1 1 353 333 kr Barn 2 Barn 3 Kapitalet är bundet till huset. Anna måste lösa ut barnen!! Har hon råd att bo kvar? Testamente – skyddar! © Maria Bergström Cordura Juridik

E2. Särkullbarn & testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank 3 225 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 6 850 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 4 030 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 6 850 000 kr 4 030 000 kr 10 880 000 kr 5 440 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E2. Särkullbarn & testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank 3 225 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 6 850 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 4 030 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 6 850 000 kr 4 030 000 kr 10 880 000 kr 5 440 000 kr Barnens arv 2 720 000 kr Annas arv 2 720 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E2. Särkullbarn & testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank 3 225 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 6 850 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 4 030 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 6 850 000 kr 4 030 000 kr 10 880 000 kr 5 440 000 kr Kvotdel Anna i bodelning 5 440 000 kr 66,67% f.ä Arv efter B 2 720 000 kr 33,33% f.f Summa 8 160 000 kr 100,00% Barnens arv 2 720 000 kr Annas arv 2 720 000 kr Barnens laglotter Cecilia 906 667 kr David Eva S:a 2 720 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E2. Särkullbarn & testamente Bertils egendom Annas egendom Bertil Anna † Hus 50% 3 000 000 kr Båt & Bil 225 000 kr Bank 3 225 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 6 850 000 kr Hus 50 % 3 000 000 kr Bil 130 000 kr Bank 500 000 kr Lösöre 400 000 kr S:a GG 4 030 000 kr Barn 1 Barn 2 Barn 3 6 850 000 kr 4 030 000 kr 10 880 000 kr 5 440 000 kr Kvotdel Anna i bodelning 5 440 000 kr 66,67% f.ä Arv efter B 2 720 000 kr 33,33% f.f Summa 8 160 000 kr 100,00% Barnens arv 2 720 000 kr Annas arv 2 720 000 kr Barnens laglotter Cecilia 906 667 kr David Eva S:a 2 720 000 kr - Kapitalet är bundet till huset. - Anna kan bo kvar i huset!! - Barnen får en kvotdel när Anna går bort, i efterarv efter Bertil. © Maria Bergström Cordura Juridik

E3. Efterarvet, Särkullbarn & testamente Annas egendom Syster Bostadsrätt 2 000 000 kr Bohag 200 000 kr Bank 400 000 kr S:a 2 600 000 kr Barnens får 33,33% 866 580 kr Systern får 66,67% 1 733 420 kr Bertil Anna † † Barn 1 Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

E3. Efterarvet, Särkullbarn & testamente Annas egendom Syster Bostadsrätt 2 000 000 kr Bohag 200 000 kr Bank 400 000 kr S:a 2 600 000 kr Barnens får 33,33% 866 580 kr Systern får 66,67% 1 733 420 kr Bertil Anna † † Barn 1 Barn 2 Barn 3 © Maria Bergström Cordura Juridik

E3. Efterarvet, Särkullbarn & testamente Syster Vid Bertils död: Kvotdel Anna bodelning 5 440 000 kr 66,67% Arv efter B 2 720 000 kr 33,33% Summa 8 160 000 kr 100,00% Bertil Anna † † Barn 1 Barn 2 Barn 3 Annas egendom Bostadsrätt 2 000 000 kr Bohag 200 000 kr Bank 400 000 kr S:a 2 600 000 kr Barnens får 33,33% 866 580 kr Systern får 66,67% 1 733 420 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E3. Efterarvet, Särkullbarn & testamente Syster Vid Bertils död: Kvotdel Anna bodelning 5 440 000 kr 66,67% Arv efter B 2 720 000 kr 33,33% Summa 8 160 000 kr 100,00% Bertil Anna † † Barn 1 Barn 2 Barn 3 Annas egendom Bostadsrätt 2 000 000 kr Bohag 200 000 kr Bank 400 000 kr S:a 2 600 000 kr Barnens får 33,33% 866 580 kr Systern får 66,67% 1 733 420 kr Hoppsan! Det var väl inte så här det skulle bli? Anna fick ju massor dels i bodelning dels i skiftet? © Maria Bergström Cordura Juridik

E4. Sambo i 25 år, utan barn † † † † † Syster Far Mor Far Mor Anna Hus 75% 4 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 4 900 000 kr Annas egendom Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr 6 325 000 kr Bertil Hus 25% 1 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 1 900 000 kr Bertils egendom Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr 2 650 000 kr Anna † Bertil © Maria Bergström Cordura Juridik

E4. Sambo i 25 år, utan barn † † † † † Syster Far Mor Far Mor Anna Hus 75% 4 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 4 900 000 kr Annas egendom Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr 6 325 000 kr Bertil Hus 25% 1 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 1 900 000 kr Bertils egendom Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr 2 650 000 kr Anna † Bertil 4 900 000 kr 1 900 000 kr S:a 6 800 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E4. Sambo i 25 år, utan barn † † † † † Syster Far Mor Far Mor Anna Hus 75% 4 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 4 900 000 kr Annas egendom Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr 6 325 000 kr Bertil Hus 25% 1 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 1 900 000 kr Bertils egendom Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr 2 650 000 kr Anna † Bertil 4 900 000 kr 1 900 000 kr S:a 6 800 000 kr Bertils del 3 400 000 kr Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr S:a 4 150 000 kr Annas del 3 400 000 kr Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr S:a 4 825 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

E4. Sambo i 25 år, utan barn † † † † † Syster Far Mor Far Mor Anna Hus 75% 4 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 4 900 000 kr Annas egendom Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr 6 325 000 kr Bertil Hus 25% 1 500 000 kr Bohag 400 000 kr S:a 1 900 000 kr Bertils egendom Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr 2 650 000 kr - Vad händer nu? - Bertil måste sälja huset och flytta! - Landstället försvann också. Han som lagt ned både tid och pengar där. Tänk om de skrivit testamente? Systern hade istället fått sitt arv när Bertil dör. Anna † Bertil 4 900 000 kr 1 900 000 kr S:a 6 800 000 kr Bertils del 3 400 000 kr Bank 500 000 kr Bil & Båt 250 000 kr S:a 4 150 000 kr Annas del 3 400 000 kr Landställe 1 000 000 kr Bank 225 000 kr Bil 200 000 kr S:a 4 825 000 kr © Maria Bergström Cordura Juridik

Varför testamente? Cordura Juridik

Varför se över ett testamente? Arvsrätt för make infördes 1988 Arvsskatten togs bort 2005 Vi vet ju inte idag, vilka ändringar som kommer? © Maria Bergström Cordura Juridik