Ny redovisningsmodell för full kostnadsredovisning

Påslag för indirekta kostnader • Varje institution har två påslag, ett för UGA och ett för FUF. • Formeln är: Kostnader KB för UGA eller FUF Lön + LKP KB ej för UGA eller FUF Påslag för UGA eller FUF (Lön är konto 40 – 40899, LKP konto 45111)

Påslag för indirekta kostnader • När institutionen räknar ut institutionspåslaget skall konto 58** inte ingå. Konto 58** är fakultets- och SU-påslag. • Det är alltid nästa års påslag som skall räknas ut och således är det nästa års beräknade kostnader som skall användas.

Kostnadsbärare (FUF) Påslag: 50 % Aktivitet: KB 1KB 2KB 3KB SU-OH - 12 Fakultets-OH - 2 Inst indirekta kost - 16 Lön Påslag Summa (Akt 30***)

OH enligt kontrakt (”Avlyft”) • Gäller endast bidragskontrakt. • Är en överenskommelse med finansiären, t ex VR, FAS etc 35 %. • Ej att förväxla med faktiska indirekta kostnader. • Projektnummer (kontrakt) blir endast belastad med överenskommen OH. • Idag: Finns många olika varianter men många gör avlyft på inbetalning. • 2010: Ej tillåtet med avlyft utan överenskommen OH skall debiteras som ett påslag på upparbetade kostnader.

OH enligt kontrakt (”Avlyft”) • Rapport som Ekonomiavdelningen kör varje månad kommer att användas • Ange % vid projektupplägg. • 2009 är ett övergångsår! • Gör som vanligt för projekt som avslutas under • Använd påslag/rapporten för nya projekt. • Justera projekt som redan har avlyft och som fortsätter efter Tips! Använd även 2008 för justering.

Bokning av indirekta kostnader Ekonomiavdelningen kör månatligen rapporter (ej januari och juli pga bokslutsarbete). 1.Debitering av faktiska indirekta kostnader med påslag på direkt lön enligt den % som institutionen räknat fram. 2.Ombokning av faktiska indirekta kostnader från projektnummer till samma aktivitet med projekt = ”BLANK”. 3.Debitering indirekta kostnader enligt kontraktet med finansiären. Debitering på projektnummer, kreditering på samma aktivitet med projekt = ”BLANK”. 4.Bokning av ”medfinansiering” för skillnaden mellan faktiska indirekta kostnader och indirekta kostnader enligt kontrakt. Debitering och kreditering inom samma KB men mellan anslagsaktivitet och bidragsaktivitet med projekt = ”BLANK”.

Kostnadsbärare KB Forsk X Forsk X 10 % 30 % 35 % 15 % 70 % Forsk Y Forsk Z KB UGA KB Forsk Y KB Forsk Z KB Gem Forsk1 KB Gem Forsk2 20 % 10 % 90 % Stödverksam- het 5 % Anslag VR Resebidrag EU Cancerfond Wallenberg m.m.

KB Forsk X Avtalad OH, dvs det som idag kallas ”Avlyft”

KB Forsk X Skillnaden i faktiska indirekta kostnader och indirekta kostnader enligt avtal är kr

KB Forsk X Medfinansiering med anslagsmedel

KB Forsk Y Skillnaden i faktiska indirekta kostnader och indirekta kostnader enligt avtal är kr

KB Forsk Y Medfinansiering med anslagsmedel

KB Forsk Z Ingen direkt lön på bidragsprojekten, alltså inga indirekta kostnader. Således blir avtalad OH ett ”bidrag” till anslagsaktivitetens indirekta kostnader.