Full kostnadsredovisning och Full kostnadstäckning
Utveckling av lärosätenas externfinansiering Forskningspropositionen 2000: Principen om full kostnadstäckning Forskningspropositionen 2004: Bidrag till starka forskningsmiljöer
Kärnverksamhet – U o F och stödverksamhet Kärnverksamhetens delar ska solidariskt bära kostnaderna för stödverksamheten Kärnverksamhetens delar = kostnadsbärare t ex ett forskningsprojekt
Ett forskningsprojekts fulla kostnader Direkta kostnader: lön, drift, lokaler, utrustning Indirekta kostnader: Projektets andel av stödverksamhetens kostnader på: lärosätesnivå fakultets-(motsv)nivå institutionsnivå
Ett forskningsprojekts lokalkostnader Direkta lokalkostnader: Lokaler som nyttjas av projektet inklusive andel i gemensamma institutionslokaler Indirekta lokalkostnader: Lokaler som nyttjas av stödverksamheten
Lärosätet Fakultet Institution Beräkningsbas lönekostnader* Indirekta kostnader *kärnverksamhetens (utbildning eller forskning) lönekostnader alt. löne- och driftkostnader
Lärosätet Fakultet Institution *kärnverksamhetens (utbildning eller forskning) lönekostnader alt. löne- och driftkostnader Beräkningsbas lönekostnader* Indirekta kostnader
Lärosätet Fakultet Institution *kärnverksamhetens (utbildning eller forskning) lönekostnader alt. löne- och driftkostnader Beräkningsbas lönekostnader* Indirekta kostnader
Lärosätet Fakultet Institution *kärnverksamhetens (utbildning eller forskning) lönekostnader alt. löne- och driftkostnader Beräkningsbas lönekostnader* Indirekta kostnader
Några aktuella RJ-projekts fulla kostnader Direkta kostnaderIndirekta kostnader ProjLönekDriftkLokalk∑Univ%Fak%Inst% ∑ UU UU LU LU SU SU Medel* *av 23 projekt (det finns avrundningsfel)
Uppnås full kostnadstäckning? PåslagBas f TotaltKostnads-Kommentar %påslagbevtäckn % Gamla överensk 2005 o tidigare (påslaget innehåller alla lokalkostnader) RJ fr 2008 (direkta lokalkostnader ingår ej i påslaget) Påslag för full kostnadstäckning *medelvärden för 23 RJ projekt 720=löne och driftskostn (ej lokalkostn)824=totala direkta kostn
Vad utgör de indirekta kostnaderna? Administrativt stöd Infrastrukturellt stöd Del i gemensamma funktioner Institutions/fakultets/lärosätesnivå Stöd till andra kärnverksamheter ingår inte
SUHFS rekommendation till specifikation i nya ansökningar Totala direkta lönekostnader inkl lkp Totala direkta driftskostnader Totala direkta lokalkostnader Totala direkta utrustnings/avskrivningskostnader för utrustning upp till 170 kkr Summa totala direkta kostnader Totala indirekta kostnader beräknade genom fullkostnadsanalysen Summa totala kostnader För varje post ovan: Sökt belopp samt lärosätets medfinansiering
Hantering av indirekta kostnader vid en institution på Stockholms universitet Universitetet fördelar alla anslag till fakulteter och vidare till institutionerna Totalkostnaden för gemensamma ändamål och förvaltning bestäms i universitetets budget Nämnda totalkostnads storlek beräknas som andel (procent) av institutionernas totala lönekostnad Varje institution får en (täcknings)faktura för gemensamma ändamål inkl förvaltning motsvarande nämnda procentsiffra x institutionens totala lönekostnad
Hantering av indirekta kostnader vid en institution på Stockholms universitet Täckningsfakturan för indirekta kostnader på universitetsnivå utgör % av lönekostnaden En institution med 10 mkr i lönekostnader betalar alltså 1.7 mkr till universitetets gemensamma ändamål inkl förvaltning Ett projekt med 1 mkr i lönekostnader ökar täckningsfakturan med 170 kkr Ökningen kommer med två års fördröjning
Hantering av indirekta kostnader vid en institution på Stockholms universitet Utöver täckningsfakturan tillkommer fakultetens och institutionens ökade indirekta kostnader De indirekta kostnader som inte täcks av påslag i projektbidrag måste institutionen ta av fakultetsanslaget Vilket annars skulle gå till doktorandtjänster, rekryteringstjänster, och lektorers och professorers forskning
Syfte Tydlighet, transparens och jämförbarhet specifikation av indirekta kostnader Empiriskt underlag för ökad kunskap om de indirekta kostnadernas verkliga omfattning Förståelse för forskningsprojektens fulla kostnader
Sammanfattning Full kostnadsanalys kommer att bifogas nya ansökningar Indirekta kostnader går till för stödverksamhet för projektet Önskemål om nya samtal kring full kostnadstäckning om cirka ett år