Kapitel 11 - Resultatplanering F4 – 06-04-04 Kapitel 11 - Resultatplanering

Två huvudtyper av CVP-analys Resultatplanering Cost-Volume-Profit-analys – baseras på särskiljandet mellan fasta och rörliga kostnader. Kapacitetsutnyttjande = Utnyttjad kapacitet Tillgänglig kapacitet Två huvudtyper av CVP-analys Totalanalys Bidragsanalys IndEkEnt, vt 2006

Arbetsgång resultatdiagram Totalanalys Resultat = Totala intäkter – Totala kostnader Resultat = Volym*Pris/st.-(RK/st)*Volym-FK Arbetsgång resultatdiagram Välj minst två verksamhetsvolymer (gärna tre för att rita linjen). Låt en av dessa punkter vara lika med aktuell verksamhetsvolym. Upprätta värdetabell. Rita resultatdiagram över värdetabellen. IndEkEnt, vt 2006

Några viktiga begrepp: Kritisk punkt Kritisk volym Kritisk omsättning Säkerhetsmarginal IndEkEnt, vt 2006

Bidragsanalys I samband med bidragsanalysen = intäkter – rörliga kostnader Täckningsbidrag/st.=Pris/st.-RK/st. TTB=(TB/st.)*q q=kvantitet alternativt mängd Resultat=TB/st.-FK Täckningsgrad(TG)=TTB/Totala intäkter IndEkEnt, vt 2006

Resultatplaneringens förutsättningar Linjära samband Intervallsbegränsningar Att volymen är den enda kostnads- och intäktspåverkande faktorn. Att löner, anskaffningspriser, tillverkningsmetoder och liknade är oförändrade under den aktuella tidsperioden. IndEkEnt, vt 2006

Olika teknologier ger olika kostnadsstruktur. α och β representerar två olika typer av produktionsteknologier SEK TIα TKα TIβ TKβ Volym IndEkEnt, vt 2006

Känslighetsanalyser Känslighetsanalyser avseende t.ex. pris visar hur starkt/sårbart företaget är. Känslighetsanalyser är betydelsefulla som underlag vid diskussioner om ”vad händer om” diskussioner – framtidsinriktade! IndEkEnt, vt 2006

Sammanfattning och reflektioner De olika beräkningarna är ett sätt att försöka beskriva företaget i siffror – dessa beräkningar innehåller dock förenklingar – vilket ställer krav på den som räknar! De olika metoderna bygger på varandra – därför viktigt att lära sig grunderna för att kunna följa med i fortsättningen! Kombinera räknade och resonemang – skriv gärna hur ni löst uppgiften så att ni kan gå tillbaka till uppgifterna. IndEkEnt, vt 2006

Rekommenderade uppgifter i övningshäftet: 6-9 + 11-16 Till nästa gång Läs kapitel 12 och gör uppgiften 23 + 25 – OBS salsbyte! IndEkEnt, vt 2006