2017-10-12 Bokslut 2015

Bokslutsprocessen - återkoppling Hur har bokslutsarbetet fungerat? Återkoppling från riksrevisionen ”funna fel” Noteringar från checklistorna Vad kommer att utvecklas/förbättras under 2016?

Hur har bokslutsarbetet fungerat? En i stort sett väl fungerande bokslutsprocess Tidplanen följs Engagerade och kunnig ekonomer/ekonomiadministratörer Bra dokumentation Ändamålsenlig central uppföljning Endast mindre noteringar som inte påverkar helheten eller revisionsberättelsen Motpartsavstämningen gick smidigt

Funna fel - årsredovisning Tjänsteexport ska även innefatta avgiftsstudenter Utveckla definitioner och beskrivning över vilka avgiftsintäkter som tas ut (§4 avgiftsförordningen) Tydligare koppling mellan verksamhetsbeskrivning och ekonomiska resultatet Analys av utvecklingen av intäkt/resultat för området avgiftsstudenter Upplysning för jämförelse mellan åren kan utvecklas Utveckla redovisningen av kapitalförändring i avgifts och bidragsfinansierad verksamhet Några noter till RR/BR kan specificeras mer

Funna fel - övrigt Inventering av anläggningstillgångar ej genomfört Mindre kostnader fel periodiserade i bokslutet 2014 Felkonteringar på intern representation – rutinen behöver ses över Undertecknade avtal följer inte delegationsordningen Aktuellt avtal saknats Uppföljning av projekt märkta med ”ej samfinansiering”, har bokförd samfinansiering Poster med felkonterade konto/verks Projekt har inte bruttoredovisats, dvs oförbrukade bidrag har redovisats både som oförbrukade bidrag och upplupna bidrag

Personalkostnader Löpande granskning av lönefil januari-oktober, urval 20 personer som granskats i detalj Exempel på övertid/mertid där man inte kan se orsaken till ö-tid, när den uppkommit Dubbel övertid utbetalad i ett fall, korrigerat nu Semesterlöneskuld: personer med >35 dgr sparade, <20 dgr uttagen semester

Checklistor - sammanfattning Inga stora avvikelser att notera Inventeringar av anläggningstillgångar har inte genomförts Giltiga avtal/kontrakt saknas i en del fall Godkända projektkalkyler saknas i en del fall

Internrevisionen granskar projektredovisningen Bedöma om Linnéuniversitetet har en ändamålsenlig projektredovisning kopplat till externfinansierade projekt samt effektiva uppföljningsrutiner avseende oförbrukade bidrag

Utvecklingsområden redovisning 2016 Representationsreglerna Avgiftsredovisning SUHF-modellen