Riksrevisionen Årlig revision HfR Säröhus 7 maj

Ansvariga revisorer för UH  Carin Rytoft Drangel, Stockholm kontaktperson, 11 UH  Claes Backman, Stockholm, 9 UH  Christina Fröderberg, Jönköping, 10 UH  Per Flodman, Karlstad, 5 UH  Frank Lantz, Jönköping, SLU

Invändningar 2009  Totalt: 12 myndigheter  UH: 3 st varav 2 st avser ofullständig årsredovisning eftersom den vid inlämnandet inte var undertecknad av samtliga styrelseledamöter (eg. vid revisionsberättelsens avlämnande)

Revisionens inriktning under året  Nya bestämmelser för resultatredovisningen 3 kap 1§ FÅB  Förordning om intern styrning och kontroll (fortsatta arbetet med införandet)  Ny redovisningsmodell för indirekta kostnader  LADOK: Konsulter har granskat fullständigheten och korrektheten i sammanställningarna avseende HST och HPR som görs med Ladokfunktionerna UB50 och UB

Revisionsrapport avseende FÅB 3:1  Av ca 250 granskade myndigheter: 2 invändningar i revisionsberättelsen 62 (be om dagsaktuell siffra) revisionsrapporter varav 36 UH dvs samtliga

Rapporten avser: Redovisar prestationsvolymer för utbildning på grundnivå, avancerad nivå och forskarnivå relativt utförligt. Prestationer i form av forskning och lärosätenas samverkan med det omgivande samhället är knapphändiga. Kostnader för hur utbildning på olika nivåer har utvecklats saknas nästan helt. Rekommendation: utveckla och anpassa redovisningen vad gäller verksamhetens prestationer och kostnader så att årsredovisningen i framtiden ger en bättre bild av uppnådda resultat och resursanvändning inom högskolan

Förordning om intern styrning och kontroll  2008: totalt: omfattade 56 myndigheter varav 25 erhöll en revisionsrapport och 1 erhöll en invändning. UH: omfattade 16 UH varav 9 erhöll en revisionsrapport  2009: totalt: omfattade 61 myndigheter vara 8 erhöll en revisionsrapport (för 3 myndigheter var det första året med FISK). Ingen invändning. UH: ingen revisionsrapport

Redovisning av indirekta kostnader  Vi har följt utvecklingen  Granskar tillämpningen

Revisionsrapporter avseende informationssäkerhet  8 st lärosäten har erhållit revisionsrapport  Granskningen avser hur högskolan arbetar med ett ledningssystem för informationssäkerhet.  Informationssäkerhet är ett vidare begrepp än IT-säkerhet och fokuserar på informationens säkerhet snarare än IT-systemens säkerhet.  Det brister i riktlinjer, klassning av information, riskanalyser, kontrollåtgärder samt uppföljning  Granskningen planeras för flera lärosäten

Granskning enligt god revisionssed Uppdaterad internationell standard Betonar tvåvägskommunikation med ledningen Fellista Intygande från rektor i samband med att granskningen avslutas  Ledningens bedömning av fellistan  Tillgång till relevant personal och information  Misstänkta eller identifierade oegentligheter  Närståendeförhållanden  Bristande regelefterlevnad

Tidplan  Rektor behöver ta del av fellista samt lämna intygande från ledningen till Riksrevisionen inför revisionsberättelsen. Rektor behöver finnas tillgänglig för intygandet.  Riksrevisionen behöver vara klara med granskningen ca 15 mars eller tidigare beroende på när lärosätet lämnar sin årsredovisning till regeringen.  Diskutera tidplanen med era revisorer. När i tiden bör granskningen ske och kan det bli aktuellt med granskning innan den 22 februari