Riksrevisionens årliga revision

En presentation över ämnet: "Riksrevisionens årliga revision"— Presentationens avskrift:

1 Riksrevisionens årliga revision
HfR november 2009

2 Intern styrning och kontroll
Riksrevisionen granskar uttalandet i ÅR och ledningens underlag för detta granskar efterlevnad av förordning om intern styrning och kontroll i viss mån har inget särskilt uppdrag att granska den interna styrningen och kontrollen. Internkontrollgranskning är en revisionsmetod för att skaffa underlag för bedömning av ÅR.

3 Våra erfarenheter från 2008
Rapport till styrelsen för 9 av 16 Sen start – de flesta Riskanalyser genomförda, förbättringspotential Kontrollåtgärder påbörjade eller beslutade (+befintliga) Uppföljning och utvärdering brister Samlad dokumentation brister

4 Intern styrning och kontroll
Att tänka på Bra underlag för ledningens bedömning Tidigt beslut i styrelsen om vilka underlag som behövs (exv. bedömning från underliggande chefsnivåer, uppföljning av kontrollåtgärder etc.) Uppdatera riskanalysen Glöm inte risker som inte direkt kopplas till mål, exv. regelefterlevnad De fyra dimensionerna (3 § i myndighetsförordningen) Kärn- och stödprocesser ”Bruttorisk” och inte ”nettorisk”

5 Intern styrning och kontroll
Att tänka på Koppling mellan befintlig intern styrning och kontroll och riskerna Styrelsen ta ställning till hantering av riskerna Beskriv endast viktiga brister i ÅR – ledningens acceptansnivå Om brister beskrivs – bedöm och beskriv påverkan på andra delar av ÅR Samlad dokumentation ESV kommer enligt uppgift att uppdatera handledningen Även högskolor som inte ska följa FISK ansvarar för en betryggande intern styrning och kontroll (högskoleförordningen)

6 Samordning av årlig revision av universitet och högskolor
Varför samordning? Samordna bedömningar –> lika hantering Effektivitetsvinster Vad samordar vi? Områdesbevakning - verksamhetsanalys Revisionsinsatser Bedömningar

7 Samordning av årlig revision av universitet och högskolor
Nytt december 2009 Samordningsarbetet fördelas mellan de ansvariga revisorerna Ny kontaktperson för gemensamma frågor - Carin Rytoft Drangel Ny ansvarig revisor - Per Flodman Fördelning av samordningstid på lärosäten