Senior-ekonomi Välkommen till Skatteverkets del av Senior-Ekonomi.

En presentation över ämnet: "Senior-ekonomi Välkommen till Skatteverkets del av Senior-Ekonomi."— Presentationens avskrift:

1 Senior-ekonomi Välkommen till Skatteverkets del av Senior-Ekonomi.
Avsnittet är tänkt att hålla på ca 55 minuter. Vi går igenom hur pension och lön beskattas och dessutom lite tips för dig som driver egen firma. Vi går också igenom rot- och rutavdrag, skattereduktion vid gåva och fastighetsavgift. Vi hinner också med att titta lite på vissa inkomster av kapital, främst då försäljning av privatbostad samt vart ni kan hitta information vid försäljning av värdepapper. En del folkbokföring ska också hinnas med - exempelvis om det är någon som funderar på att flytta utomlands, så har vi där lite tips som kan vara bra att känna till. Slutligen informerar vi om vissa av våra e-tjänster vi tror att ni kan ha nytta av.

2 SENIOREKONOMI Program Inkomstskatt och skattetabeller: – Kommunalskatt – Statlig skatt – Allmän pensionsavgift – Grundavdrag – Jobbskatteavdrag Fastighetsavgift Rot- och rutavdrag Egenföretagare Jämkning och tips från Kapitalbeskattning: – Försäljning av privatbostad. – Försäljning av värdepapper. Folkbokföring Om du flyttar utomlands. E-tjänster Alla inkomster som en privatperson har delas in i olika inkomstslag; inkomst av tjänst, inkomst av näringsverksamhetinkomst av kapital. Beroende på i vilket inkomstslag som inkomsten hamnar ser beskattningen olika ut. Vi börjar prata om inkomstslaget tjänst ( vilken pension ingår i) men även inkomstslaget näringsverksamhet, om man driver företaget som enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag. Driver man en egen firma som aktiebolag, är ju inkomsten en lön som hamnar under inkomst av tjänst, eller inkomst av kapital om man får en utdelning från aktiebolaget. Vi kommer att prata om de olika skatterna som finns, vi börjar med kommunalskatten, statlig skatt, vi tittar också lite kort på församlingsskatten och begravningsavgiften för att få helheten. Statlig skatt betalar man på inkomster över vissa nivåer och här är det olika nivåer beroende på om man fyllt 65 år eller inte den 1 januari. Grundavdragen ser också olika ut om man fyllt 65 år eller inte och det samma gäller jobbskatteavdraget. Jobbskatteavdrag får man ju inte på pension utan på löneinkomster och på inkomst av egen näringsverksamhet, men hur man faktiskt räknar ut jobbskatteavdraget beror alltså också på om man fyllt 65 år eller inte vid årets början. Det finns några till särskilda regler när man är egenföretagare och pensionär, som vi naturligtvis också kommer att beröra. Under smått och gott har vi gömt skattereduktion för rot- och rutarbeten, skattereduktion för gåvor, inkomst av kapital samt lite folkbokföring. Sist men inte minst har vi lagt in lite om Skatteverkets e-tjänster. För att använda många av våra e-tjänster måste man ha en e-legitimation. Med en e-legitimation kan man legitimera och skriva under handlingar över nätet. En e-legitimation får man från sin bank.

3 Skattetabell SENIOREKONOMI
Så här ser tabellerna som pensionsutbetalare och löneutbetalare använder sig av när det är dags att betala ut pension/lön och göra ett preliminärskatteavdrag. I tabellerna är alla inkomstskatter som vi kommer att prata om inbakade, så det är inget man behöver tänka på själv. De inkomstskatter och avgifter som finns med i tabellerna är kommunalskatten, eventuellt statlig inkomstskatt och allmän löneavgift. Även grundavdrag och ev. jobbskatteavdrag finns med. Skattetabellerna kommer nya varje år och finns på Skatteverkets webbplats. Utbetalaren måste välja rätt skattetabell, på bilden visar vi tabell 32, den som gäller t.ex. Järfälla Kommun. Tabeller finns från 29 till 40. Som ni ser finns det sex olika kolumner att hålla reda på. Vilken kolumn som en utbetalare ska välja beror på vilken typ av inkomst som utbetalas och på hur gammal personen som ska få ersättningen är. För 2017 gäller följande för kolumnindelning. Kolumn 1 avser löner, arvoden och liknande ersättningar till den som är född 1952 eller senare. Allmän pensionsavgift ska betalas och inkomsten ger rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 2 avser sådana inkomster (t.ex. pensioner) till den som är född 1951 eller tidigare, som inte är underlag för allmän pensionsavgift och inte ger rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 3 avser löner, arvoden och liknande ersättningar till den som är född 1938–1951. Allmän pensionsavgift ska betalas och inkomsten ger rätt till ett högre jobbskatteavdrag än enligt kolumn 1. Kolumn 4 avser löner, arvoden och liknande ersättningar till den som är född 1937 eller tidigare. Allmän pensionsavgift ska inte betalas. Inkomsten ger samma rätt till jobbskatteavdrag som enligt kolumn 3. Kolumn 5 avser andra pensionsgrundande ersättningar än löner m.m., t.ex. ersättning från arbetslöshetskassa och egen arbetsskadelivränta, till den som är född 1938 eller senare. Allmän pensionsavgift ska betalas på inkomsten men denna ger inte rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 6 avser sådana inkomster (t.ex. pensioner) till den som är född 1952 eller senare, som inte är underlag för allmän pensionsavgift och inte ger rätt till jobbskatteavdrag.

4 Kommunal inkomstskatt
SENIOREKONOMI Kommunal inkomstskatt Storleken på den kommunala skatten styrs av vilken kommun man var bosatt i den 1 november året innan beskattningsåret. Gränsen för när kommunal inkomstskatt ska börja betalas styrs utifrån ålder och inkomstens storlek. Den 1 nov bodde vi i Järfälla kommun med 32,161 % kommunalskatt för hela 2017. Vi börjar med kommunalskatten. Storleken på kommunalskatten beror alltså på vilken kommun som en person är bosatt i den 1 november året innan aktuellt inkomstår. Här brukar den som ska betala ut inkomsten höra med Skatteverket vilken skattetabell som är aktuell, men de kan ju också fråga personen själv. Då brukar de fråga efter A-skattsedeln, där tabellen framgår. En person som är 65 år fyllda vid årets ingång börjar betala kommunalskatt först vid inkomster överstigande kr. Personer yngre än 65 år börjar betala kommunalskatt vid inkomster överstigande kr/år. Dessa beloppsgränser kallas grundavdrag respektive förhöjt grundavdrag och ändras varje år. Se kommande bild ”Förhöjt grundavdrag” längre fram i materialet. Exemplet visar ju Järfälla Kommun på bilden Den skattesats ni ser på bilden är inklusive avgift till Svenska Kyrkan (0,685), utan den är skattesatsen 31,476. Man betalar alltid landstingsskatt (12,08), kommunalskatt (19,15)och begravningsavgift (0,246). Dessa är olika för respektive landsting och kommun. Det finns några andra trossamfund som man kan vara medlem i och där Skatteverket sköter medlemsavgiften via slutskattsedeln. Exempel godkända trossamfund är Svenska Missionskyrkan, Romersk-katolska kyrkan, Svenska Alliansmissionen, Svenska Baptistsamfundet, Syrisk-ortodoxa Patriarkatets Ställföreträdarskap i Sverige.

5 När betalar man statlig skatt?
SENIOREKONOMI När betalar man statlig skatt? Det finns två brytpunkter för när man börjar betala statlig inkomstskatt. Personer som fyllt 65 år vid årets ingång har en högre gräns innan statlig inkomstskatt börjar betalas. Nedre brytpunkten: Kommunal inkomstskatt % statlig inkomstskatt. Övre brytpunkten: Kommunal inkomstskatt % statlig inkomstskatt % statlig inkomstskatt. Statlig inkomstskatt betalar man om man har en något högre inkomst. Det finns två olika nivåer, på bilden kallar vi dem övre- och nedre brytpunkt. Kommunalskatt betalar man på allt man tjänar men kommer inkomsten upp till brytpunkterna tillkommer alltså statlig skatt. Man betalar bara statlig inkomstskatt på de inkomster som överstiger brytpunkterna. Brytpunkterna ändras varje år. För den som fyllt 65 år gäller följande: Du som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång kan ha en inkomst på 478 100 kronor respektive 670 600 kronor utan att betala statlig inkomstskatt respektive förhöjd statlig inkomstskatt. Det beror på att pensionärer som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång har ett högre grundavdrag. För den som inte ännu fyllt 65 år vid årets ingång gäller följande: Det innebär att du för inkomstår 2017 kan ha en inkomst på 452 100 kronor (nedre brytpunkt) respektive 651 700 kronor (övre brytpunkt) utan att betala statlig inkomstskatt respektive förhöjd statlig inkomstskatt. Detta beror på grundavdraget. Ibland nämns ordet skiktgräns också i detta sammanhang. Med brytpunkt avses bruttolönen, dvs så mycket kan du tjäna och med skiktgräns då menas inkomst minus grundavdrag. Skiktgränserna för 2017 är kr respektive kr.

6 Allmän pensionsavgift
SENIOREKONOMI Allmän pensionsavgift Avgiften är 7 % och räknas på din inkomst av anställning och/eller om du driver en näringsverksamhet. Den allmänna pensionsavgiften ingår i skattetabellen. Allmän pensionsavgift betalar man bara på anställningsinkomster och om man driver eget företag, alltså inte på pensionsinkomster. Detta gäller alla som är födda 1938 eller senare. Den allmänna pensionsavgiften är 7 procent, men den är begränsad 2017 till kr som mest. Alla som betalar allmän pensionsavgift får en skattereduktion med 100 procent av avgiften. Den allmänna pensionsavgiften framgår av slutskattebeskedet. Obs! Du kan inte få högre skattereduktion än summan av din kommunala inkomstskatt, statliga inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift. Skattereduktionen får alltså inte räknas av mot till exempel den allmänna pensionsavgiften.

7 Förhöjt grundavdrag – ett extra grundavdrag
SENIOREKONOMI Förhöjt grundavdrag – ett extra grundavdrag För personer som fyllt 65 år vid årets början, som är bosatta i Sverige hela året – eller vistats här stadigvarande hela året. Finns inräknat i skattetabellerna. Den 1 januari 2009 infördes en skattelättnad för personer över 65 år är det alltså personer födda 1951 eller tidigare som får det förhöjda grundavdraget på sina inkomster (2012 = födda 1946 eller tidigare, år 2013= födda 1947 eller tidigare, år eller tidigare, eller tidigare, eller tidigare). Skattelättnaden lämnas genom att grundavdraget höjs.  Det grundavdraget och det förhöjda grundavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller som arbetsgivaren/utbetalaren använder. Du behöver alltså inte själv ansöka om det. Det förhöjda grundavdraget för 2017 är högst kr (för inkomster kr) och lägst kr (för inkomster kr och mer). Hur beräknas det förhöjda grundavdraget? Grundavdraget och det förhöjda grundavdraget baseras på det prisbasbelopp som fastställts för inkomståret. Beloppen för förhöjt grundavdrag och vanligt grundavdrag räknas fram separat innan de läggs samman och avrundning till närmast högre hundratal kronor görs.

8 Jobbskatteavdrag För personer som fyllt 65 år vid årets början.
SENIOREKONOMI Jobbskatteavdrag För personer som fyllt 65 år vid årets början. 0 kr – kr 20 % kr – kr kr + 5 % kr – kr kr kr – kr kr - 3 % kr – 0 kr Finns med i skattetabellerna. Jobbskatteavdrag får man bara på sina anställningsinkomster eller om man driver egen företag som enskild näringsverksamhet. Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du är över eller under 65 år vid inkomstårets ingång. Till arbetsinkomster räknas: kontant lön + förmåner, vissa forskar stipendier, utbildningsbidrag för doktorander, bidrag från Sveriges författarfond och Konstnärsnämnden, inkomst av aktiv näringsverksamhet, ersättning för arbete för någon annans räkning i pengar eller andra skattepliktiga förmåner. Till arbetsinkomster räknas även inkomst från utländsk arbetsgivare och utomlands bedriven aktiv näringsverksamhet under förutsättning att du beskattats i Sverige för dessa inkomster. Man får alltså inte jobbskatteavdrag för sjukpenning, pensioner, arbetsskadelivränta, sjuk och aktivitetsersättning, ersättning vid förlorad arbetsförtjänst mm. För personer som är minst 65 år är jobbskatteavdraget summan av 20 procent av arbetsinkomster upp till och med kronor och 5 procent av arbetsinkomster mellan och kronor. Maximalt jobbskatteavdrag kr för den som tjänar kr – kr. Fr.o.m sker en avtrappning av jobbskatteavdraget på höga inkomster, vilket innebär att jobbskatteavdraget minskar med 3 % på inkomster över kr. Om man inte fyllt 65 år vid årets ingång får man naturligtvis också jobbskatteavdrag på sina arbetsinkomster. Detta beräknas dock på ett annat sätt och är, precis som för pensionärerna inbakat i skattetabellerna.

9 Fastighetsavgift 2017 – småhus
SENIOREKONOMI Fastighetsavgift 2017 – småhus Fastighetsskatten för småhus för 2017 är kr, dock max 0,75 % av taxeringsvärdet. Betalas för beskattningsåret av den som är ägare den 1 januari. Endast fastigheter i Sverige. Särskilda regler för nybyggda hus. Kommunal fastighetsavgift tas ut för bostäder i småhus, ägarlägenheter och hyreshus. Fastighetsavgiften är begränsad till ett maxbelopp, som är indexbundet och räknas om varje år efter hur inkomstbasbeloppet förändrats från 2008, då fastighetsavgiften infördes. Statlig fastighetsskatt tas ut på alla obebyggda tomter, alla tomter med byggnad som är under nyuppförande och på kommersiella fastigheter som lokalhyreshus, industrier och elproduktionsenheter. Fastighetsavgift på småhus: För inkomstår 2017 har maxbeloppet indexomräknats till kr. Avgiftsminskning i 10 år för bostäder som är nybyggda 2011 eller tidigare Småhus, bostadshyreshus och ägarlägenheter nybyggda 2011 eller tidigare är helt befriade från kommunal fastighetsavgift de första fem åren, och får halv avgift de därpå följande fem åren. För inkomstår 2016 (deklarationen 2017) är de bostadsfastigheter som vid fastighetstaxeringen har getts ett värdeår (nybyggnadsår) 2011 helt avgiftsbefriade. Småhus och bostadshyreshus med värdeår (nybyggnadsår) får halv fastighetsavgift. Avgiftsbefrielse i 15 år för bostäder som är nybyggda 2012 eller senare Från och med inkomståret 2013 (deklarationen 2014) infördes nya regler med förlängd avgiftsbefrielse för nybyggda bostäder. Småhus, bostadshyreshus och ägarlägenheter nybyggda 2012 och därefter (värdeår 2012 och senare) får hel befrielse från kommunal fastighetsavgift i 15 år. Den femåriga perioden med halv fastighetsavgift kommer i samband med detta att slopas. Bostadsfastigheter med värdeår (nybyggnadsår) som befinner sig i den nuvarande lättnadsperioden (inkomstår 2016) med hel avgiftsbefrielse de första fem åren och halv avgift de följande fem åren, berörs inte av de nya reglerna.

10 Begränsad fastighetsavgift
SENIOREKONOMI Begränsad fastighetsavgift Skattereduktion motsvarande den del av fastighetsavgiften som överstiger 4 % av inkomsten. Ägare och bosatt på fastigheten hela året. 65 år fyllda vid årets början eller sjuk- eller aktivitets- ersättning någon del av året eller fått ersättning enligt lagstiftning om social trygghet i en annan stat inom EU/EES som är jämförbar med sjuk- eller aktivitetsersättning. Om du under hela inkomståret äger och är bosatt (folkbokförd) i ett småhus eller småhus som är inrättat till bostad åt högst två familjer på en lantbruksenhet kan du få fastighetsavgiften för detta småhus (reduktionsfastigheten) begränsad till 4 % av inkomsten. Begränsningen sker genom att du får en skattereduktion motsvarande den del av fastighetsavgiften för reduktionsfastigheten som överstiger 4 % av inkomsten. Förutsättning för denna reduktion är att du är 65 år eller äldre vid inkomstårets ingång eller att du under inkomståret får sjuk- eller aktivitetsersättning eller du under inkomståret får ersättning enligt lagstiftning om social trygghet i en annan stat inom europeiska ekonomiska samarbetsområdet, om ersättningen betalas ut enligt grunder som är jämförbara med vad som gäller för sjuk- och aktivitetsersättning. Reduktionen ges inte till dödsbo efter person som avlidit under inkomståret eller tidigare. Vid beräkning av skattereduktionen fastställs ett spärrbelopp, som är 4 % av beskattningsbar förvärvsinkomst och överskott av kapital. Det spärrbeloppet får dock inte bestämmas till mindre än 3 059 kr vid deklarationen 2018 (inkomståret 2017). Beloppen ändrar sig år från år, ring till Skatteverkets upplysning eller titta på skatteverket.se. För inkomstår 2016 (deklarationen 2017) är spärrbeloppet kr.

11 Skattereduktion för rot- och rutarbete
SENIOREKONOMI Skattereduktion för rot- och rutarbete Preliminär skattereduktion – betalat halva arbetskostnaden till utföraren. Maximalt avdrag – kr per person och år. Slutlig skattereduktion – bestäms när den slutliga skatten räknats ut. Skattereduktionen får kvittas mot: – statlig skatt – kommunal skatt – fastighetsavgift/-skatt Den som köper rot- och ruttjänster, får en preliminär skattereduktion direkt på fakturan genom att bara betala halva arbetskostnaden. Maximalt avdrag är kr och man måste vara 18 år. När det gäller rottjänster måste man vara ägare till småhuset eller bostadsrätten för att kunna renovera/bygga om och utnyttja rotavdraget. För ruttjänsterna måste man inte äga sin bostad utan då räcker det med att man har haft sitt hushåll där. Under beskattningsåret kan man preliminärt utnyttja kr men vad som slutligen blir skattereduktion för rot och ruttjänster baseras på hur mycket slutlig skatt som ska betalas efter det att övriga skattereduktioner är gjorda. Var observant på att rot och rutavdraget inte minskar alla skatter. Rot- eller rutavdraget räknas av mot kommunal och statlig inkomstskatt, statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift. Du kan aldrig få skattereduktion för rot- eller rutarbete med större belopp än vad du ska betala i slutlig skatt efter det att den slutliga skatten minskats med skattereduktionerna för allmän pensionsavgift, arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) och underskott av kapital. Skattereduktion för rot- eller rutarbete medges inte för den del av den slutliga skatten som rör allmän pensionsavgift, begravningsavgift och eventuell påförd kyrkoavgift. Använd e-tjänsten ”Rot och rut – mina avdrag” på skatteverket.se för att räkna ut hur mycket du kan få i skattereduktion.

12 Är du egenföretagare? – Egenavgifter
SENIOREKONOMI Är du egenföretagare? – Egenavgifter Har du fyllt 65 år vid årets ingång betalar du egenavgifter med 16,36 %, istället för 28,97 %. 16,36 % i egenavgifter har du också om du är under 65 år men har tagit ut hel ålderspension och premiepension under hela året. Detta kan du göra från och med den månad du fyller 61 år. Om du driver en enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag betalar du dina sociala avgifter själv. Sociala avgifter är arbetsgivaravgifter om du är anställd och då betalar ju din arbetsgivare dessa till Skatteverket. Om du är egenföretagare och är godkänd för F-skatt måste du själv betala dina sociala avgifter och då i form av egenavgifter. Både arbetsgivaravgifter och egenavgifter är olika stora beroende på den anställdes/egenföretagarens ålder. De sociala avgifterna är med och finansierar vår välfärd, som till exempel sjukvård och skola. Om du inte är 65 år fyllda vid årets ingång eller tar ut hel ålderspension är egenavgifterna 28,97%. Om du uppfyller något av följande villkor avseende inkomstår 2017 (deklarationen 2018) betalar du bara egenavgifter med 16,36 procent : Du är född 1952 eller senare men har tagit ut hel ålderspension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret, vilket du kan göra från och med den månad du fyller 61 år (från 2011 krävs också att du har tagit ut hel premiepension). Du är född Du har haft hel sjukersättning eller aktivitetsersättning under någon del av året. Är du född 1937 och tidigare betalar du inga egenavgifter. Istället betalar du särskild löneskatt med 6,15 procent. Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter heller. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt.  

13 Informationsträffar för företagare
SENIOREKONOMI Informationsträffar för företagare Skatteverket har en mängd informationsträffar för dig som egenföretagare. Om du har en enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag finns träffar om att driva företaget och hur du deklarerar företaget. Du anmäler dig via skatteverket webbplats, skatteverket.se. Under fliken företagare hittar du Skatteverkets informationsträffar som finns över hela landet. Det är också där som du göra din anmälan.

14 Flera pensionsutbetalare och/eller arbetsgivare
SENIOREKONOMI Flera pensionsutbetalare och/eller arbetsgivare Varför kan det bli kvarskatt? Ofta beror det på att de alla drar enligt skattetabell, som om denna pensionsutbetalning/arbetsinkomst var den enda och då får du för stort grundavdrag och i förekommande fall jobbskatteavdrag. Detta gör då att underskott av slutlig skatt kan uppkomma. För att slippa att behöva betala in kvarskatt, eller underskott av slutlig skatt som det egentligen heter kan du under året begära en jämkning/ändrad beräkning. Man ansöker enkelt med en e-legitimation på skatteverket.se. Naturligtvis finns ansökan på papper också, och då heter den SKV 4302. SKV 4302

15 SENIOREKONOMI Arbetsgivaravgifter Du vet väl att du är billigare att anställa från det år du fyller 66 år? Arbetsgivaravgifter: 65 år eller yngre 31,42 % 66 år eller äldre 16,36 % Är du född 1937 eller tidigare ska enbart särskild löneskatt med 6,15 % betalas. Arbetsgivaravgifter är något som en arbetsgivare betalar för sina anställda och beräknas på den lön inklusive förmåner som utbetalats. Våra politiker har ju bestämt att arbetsgivaravgifterna ska vara olika beroende på hur gammal den anställde är. Från och med det år de anställda fyller 66 år betalar en arbetsgivare bara ålderspensionsavgiften för dem. Det man brukar kalla sociala avgifter är dels arbetsgivaravgifter som en arbetsgivare betalar för sina anställda och egenavgifter som den som driver enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag betalar på sitt överskott från firman. De sociala avgifterna är med och finansierar vårt välfärdssystem. Även egenavgifter är olika beroende på hur gammal den som driver firman är. För inkomstår 2017 är egenavgifterna för en som är 65 år eller yngre 28,97% och för en som är 66 år eller äldre 16,36%.

16 Avdrag eller inte avdrag?
SENIOREKONOMI Avdrag eller inte avdrag? – Avdragslexikon finns på Spara kvitton. Den som begär avdrag i deklarationen ska kunna visa sina kostnader. Privata levnadskostnader är aldrig avdragsgilla. Viktigt att komma ihåg är att du bara får avdrag för de utgifter som varit nödvändiga för att utföra ditt arbete. Det betyder att privata levnadskostnader inte är avdragsgilla. Avdragslexikon finns på hemsidan under Avdrag & förmåner på skatteverket.se. Exempel på avdrag kan vara resor till och från arbetet, dubbel bosättning eller facklitteratur. I avdragslexikonet kan du läsa om vilka förutsättningar som måste vara uppfyllda för att avdrag ska kunna medges i deklarationen. Sökvägen för att hitta till avdragslexikon är antingen A-Ö eller så kan man skriva in avdragslexikon i sökrutan och sedan trycka på förstoringsglaset.

17 SENIOREKONOMI Något annat som man kan göra på skatteverket.se är att själv räkna ut sin skatt. Där hittar man ett skatteuträkningsprogram, man knappar in sina inkomster, pension, vilket födelseår man har. Ingenting sparas så man kan ändra hur som helts för att se hur olika det kan bli beroende på hur gammal man är eller hur stor inkomst man har tex. Här behöver man inte en e-legitimation, utan det är bara att börja räkna. Du vet väl om att Skatteverket finns i din smarttelefon och surfplatta? Via vår app kan du till exempel deklarera, se ditt skattekonto eller köparintyg för rot- och rutarbeten. Du måste ha fått säkerhetskoder från oss eller ha ett Mobilt BankID för att kunna använda appen. Under deklarationsperioden kan du också här räkna ut din preliminära skatt.

18 SENIOREKONOMI Kapital Till exempel uthyrning av fastighet, försäljning av privatbostad, försäljning av aktier och ränteutgifter. Överskott beskattas med en statlig inkomstskatt på 30 %. Underskott ger rätt till skattereduktion med 30 % upp till 100 000 kr, över kr är skattereduktionen 21 %. Till inkomst av kapital hänförs sådana inkomster och utgifter som inte ska hänföras till näringsverksamhet eller till tjänst. Till kapital hör t.ex. uthyrning av privata tillgångar, utdelning på aktier, vinst vid försäljning av tillgångar och ränteutgifter. Det saknar betydelse om inkomsterna/utgifterna är löpande eller tillfälliga. Det är endast fysiska personer (människor) och dödsbon som beskattas för inkomst av kapital. Inkomstslaget kapital utgör en egen beräkningsenhet och därmed får kapitalförluster och utgifter kvittas mot alla slag av intäkter i detta inkomstslag. Redovisning av löpande inkomster och utgifter sker enligt kontantprincipen (= när avkastningen kan disponeras eller när utgiften betalas eller man på annat sätt har kostnaden). Kapitalvinster beskattas vid avyttringen (= vid försäljning, byte och liknande). Kapitalvinster beräknas nominellt och är med några undantag skattepliktiga till 100 procent. Överskott beskattas med en separat statlig skatt på 30 procent. Kapitalförluster är i regel bara avdragsgilla till 70 procent. Underskott ger rätt till skattereduktion med 30 procent upp till ett underskott på kronor. På belopp över kronor är skattereduktionen 21 procent.

19 Försäljning av privatbostad
SENIOREKONOMI Försäljning av privatbostad Redovisas för det år köpekontraktet är underskrivet. Vinsten beskattas med 22 %. Uppskov med beskattning av vinsten. 50 % av förlusten är avdragsgill. I broschyrerna ”Försäljning av bostadrätt” (SKV 321) och ”Försäljning av småhus” (SKV 379) finns mer att läsa. Om du säljer ditt småhus eller din bostadsrätt och skriver på köpekontraktet ska du redovisa försäljningen i deklarationen. Enklast gör du det via internet. Deklarera småhuset på blankett K5 och försäljningen av bostadsrätt ska redovisas på blankett K6 om det är så att det är fråga om privatbostadsfastighet/privatbostadsrätt. Är det en näringsfastighet deklarerar du det i stället på blankett K7. Har du en så kallad oäkta bostadsrätt ska den deklareras på blankett K12. Läs mer på skatteverket.se under Försäljning av andel i oäkta bostadsföretag. Du kan deklarera försäljningen av småhus och bostadsrätt på internet. Du måste då ha en e-legitimation. När du har loggat in för att deklarera får du hjälp i hjälpavsnitten. I broschyren Försäljning av småhus och Försäljning av bostadsrätt hittar du också information om hur du fyller i blanketterna med många bra exempel. Säljer du en privatbostad ska 22/30 av vinsten beskattas medan 90 procent av vinsten beskattas om det är en näringsfastighet/näringsbostadsrätt. En förlust får dras av med 50 procent för en privatbostadsfastighet och med 63 procent för en näringsfastighet/näringsbostadsrätt. Med uppskov menas att hela eller delar av vinsten inte beskattas det år köpekontrakten undertecknades utan beskattas ett senare år. Man kan plocka fram delar av vinsten i samband med att man deklarerar vilket år som helst men dock senast då man säljer den nya privatbostaden man köpt. Nedan ser du de förutsättningar som krävs för att du ska kunna få uppskov. Ansöka gör du samtidigt som du deklarerar försäljning. Uppskovsbeloppet är minst kronor. Bostaden du säljer är en privatbostadsfastighet eller en privatbostadsrätt. Bostaden du säljer är en permanentbostad, normalt där du är folkbokförd. Du måste ha köpt en ny bostad och bosatt dig i din nya bostad inom en viss tid. Den gamla och/eller den nya bostaden ska vara belägen i Sverige eller i ett EES-land (EU + Island, Liechtenstein och Norge) Läs mer i broschyrerna som finns med i bilden eller på Skatteverkets webbplats.

20 SKV 332 Försäljning av värdepapper SENIOREKONOMI
Vid redovisningen ska du ta upp vad du fick betalt för tex aktien, det vill säga försäljningspriset. Detta belopp framgår av avräkningsnotan och kontrolluppgiften och är oftast redan minskat med det courtage som du fått betala till banken vid försäljningen. Från försäljningspriset gör du sedan avdrag för vad du betalat för aktierna, det vill säga omkostnadsbeloppet. Hur mycket du betalat framgår av avräkningsnotan för inköpet. Det är därför viktigt att du sparar dina notor. Omkostnadsbeloppet kan räknas fram enligt en schablonmetod eller verkligt anskaffningsvärde. Schablonmetoden innebär att vinsten beräknas till 80 % av försäljningspriset. Det verkliga anskaffningsvärdet får du fram genom en genomsnittlig omkostnadsberäkning (GOB). Om du inte köpt aktierna, utan istället förvärvat dem genom gåva, arv eller bodelning, så övergår den tidigare ägarens omkostnadsbelopp till dig. Om du till exempel har ärvt aktier, så saknar alltså aktiernas värdering i bouppteckningen betydelse för din vinstberäkning, det är i stället arvlåtarens omkostnadsbelopp som du ska använda. Vinst och förlust på utländska aktier beräknas på samma sätt som för svenska aktier. Värdepapper är ju inte bara aktier eller andelar, det kan vara konvertibler, obligationer, optioner mm. Det finns olika regler om hur vinster får kvittas mot förluster vid försäljning av värdepapper, vissa får kvittas fullt ut medan för andra finns det begränsningar. Mer information finns i broschyren SKV 332 Försäljning av värdepapper. Denna broschyr finns också inläst på vår webbplats för den som hellre lyssnar till de olika reglerna eller exemplen. Ny utgåva kommer till deklarationen 2017.

21 Aktiehistorik SENIOREKONOMI
Aktiehistoriken hittar du enklast på skatteverket.se genom att välja A-Ö och under A hittar vi Aktiehistoriken. Men man kan också skriva aktiehistorik i sökfältet och trycka på förstoringsglaset på bilden, då kommer man också rätt. Under aktiehistoriken hittar du allt som har hänt med en specifik aktie genom åren, splittar, emissioner etc. Detta måste man veta för att kunna beräkna sin genomsnittliga anskaffningsutgift när man ska redovisa sina aktieförsäljningar i inkomstdeklarationen.

22 Folkbokföring SENIOREKONOMI
Folkbokföringen är den grundläggande registreringen av befolkningen i Sverige. I folkbokföringen registreras uppgifter om vilka som bor i Sverige och var de bor. Många rättigheter och skyldigheter som du har är beroende av att du är folkbokförd. var du är folkbokförd. Till exempel är rätten till bostadsbidrag beroende av att du är folkbokförd. Var du ska betala din skatt och rösta beror på var du är folkbokförd. Spridning av folkbokföringsuppgifter Skatteverket sprider de uppgifter som finns om dig i folkbokföringen till övriga delar av samhället. Det betyder att du inte själv behöver meddela att du exempelvis har flyttat eller bytt namn. Det sker i stället automatiskt. Skatteverket överför dagligen nya uppgifter från folkbokföringen till bland annat Försäkringskassan Migrationsverket Lantmäteriet Centrala studiestödsnämnden (CSN) Transportstyrelsen med bl.a. bil- och körkortsregister

23 SENIOREKONOMI Folkbokföring Tillfälliga vistelser – högst 6 månader på annan ort än där man har sin egentliga hemvist. På församling skriven – t ex om ena maken flyttar till serviceboende medan den andre maken bor kvar i den gemensamma bostaden. Tillfälliga vistelser – Om en person under en på förhand bestämd tid dock högst sex månader regelmässigt tillbringar sin dygnsvila på en annan lägenhet/fastighet än den där han eller hon har sitt egentliga hemvist anses detta inte leda till ändrad bosättning. Med bestämd tid menas en i förväg tidsbestämd vistelse. Personen ska dessutom ha för avsikt att återvända till den ursprungliga bostaden efter utgången av denna tid. Detta kan tex var en kortare vistelse utomlands (se särskild postadress på nästa bild) eller om man för en kortare tid ska läggas in för operation eller behandling. Frågan om personen ska vara folkbokförd i Sverige eller inte är en bedömning som måste göras i varje enskilt fall. På församling skriven – Den som för vård eller tillsyn vistas i ett servicehus för äldre människor i en annan församling än den, där han eller hon rätteligen var eller borde vara folkbokförd när han eller hon flyttade till servicehuset, kan välja att fortsätta vara folkbokförd i sin gamla församling. De särskilda bestämmelserna om servicehus för äldre är tillämpliga på förutom kommunala servicehus även på privat drivna hem för äldre som med hänsyn till upplåtelse av plats och vårdtillgång kan anses som jämförbara med kommunala servicehus. Vid registrering av personer under beteckningen ”på församling skriven” kan inte bostadsadress registreras, normalt har man en särskild postadress antingen till servicehuset, godman eller den adress som man var folkbokförd på innan flytten till servicehuset då make eller maka bor kvar där. Särskild postadress, då går all post till denna adress. Sedan finns det också Särskild skatteadress, då går de flesta brev från Skatteverket till denna adress, dock ej inkomstdeklarationen.

24 Om du flyttar utomlands …
SENIOREKONOMI Om du flyttar utomlands … … gör en anmälan till Skatteverket! Vid flyttning till utlandet i mer än ett år, anmäl flyttning till utlandet på blankett SKV Det är viktigt att man anmäler ny utlandsadress även när man flyttar under utlandsvistelsen. Då finns en annan blankett som heter SKV Det är viktigt bland annat för inkomstdeklarationen och röstkort. Om man flyttar tillbaka till Sverige besöker man ett av Skatteverkets servicekontor och anmäler inflyttning till Sverige (man måste personligen besöka servicekontoret och ha med sig giltig legitimation eller pass). Blanketten som ska fyllas i vid inflyttning finns inte att ladda ner från skatteverket.se utan den får man när man besöker servicekontoret. Vistas man utomlands mindre än ett år kan man anmäla särskild postadress om man vill (blankett SKV 7844). Särskild postadress är ett komplement till folkbokföringsadressen, din folkbokföringsadress ändras inte. Viktigt att inte glömma är att avanmäla den särskilda postadressen som alltid gäller tillsvidare. Du använder då samma blankett som när du anmälde den särskilda postadressen.

25 SENIOREKONOMI Betala skatt i Sverige? Om skatt ska betalas i Sverige och hur mycket efter det att man flyttat från Sverige bestäms av: Svensk lagstiftning. Skatteavtal med andra länder. Om man ska betala skatt i Sverige eller inte när man flyttar utomlands bestäms av svensk lagstiftning men också av skatteavtal som Sverige har slutit med andra länder. Faktorer som man väger samman kan vara hur länge man ska vara bosatt utomlands, hur länge man bott i Sverige innan man flyttade. Man tittar också på hur stark anknytning man har kvar till Sverige efter utflytten, minderåriga barn, driver företag, permanentbostad kan vara sådan saker som vid en samlad bedömning ger någon stark anknytning till Sverige. Det många olika förhållanden som måste vägas in för att kunna svara på om en inkomst ska beskattas i Sverige eller inte. Hör av dig till Skatteverket med dina frågor om internationell beskattning. Sökväg på vår webbplats Privat – Skatter – Arbete & Inkomst – Internationella inkomster. Eller skriv Internationella inkomster i sökrutan.

26 Använda våra E-tjänster
SENIOREKONOMI Använda våra E-tjänster A-skattsedel Flyttanmälan Husarbete Inkomstdeklaration Skattekonto Personbevis För att kunna utnyttja alla de fördelar som skatteverkets e-tjänster erbjuder måste du ha en e-legitimation. En e-legitimation får du av din bank. Det finns mycket information om e-legitimation, bland annat på webbplatsen På skattverkets webbplats finns en trevlig film som kort beskriver vad en e-legitimation är, Flest e-tjänster har vi för företagare men också som privatperson har du mycket nytta av tjänsterna. Du kan t.ex. skriva ut en A-skattsedel, göra flyttanmälan, skriva ut personbevis, göra förfrågan om hur mycket rot och rut-pengar du hittills utnyttjat under året. Givetvis kan du även deklarera elektroniskt och de riktigt stora fördelarna med det är att om du ska ha pengar tillbaka får du dem före midsommar, men också om du sålt aktier eller privatbostad så får du mycket extra hjälp med information, förtryckta uppgifter och summeringshjälp. Att hålla koll på sitt skattekonto kan också vara till mycket hjälp. Vill du slippa pappersutskick kan du skaffa en säker digital brevlåda så du kan få post från Skatteverket och andra myndigheter digitalt. Posten samlas i en säker digital brevlåda och du öppnar och läser den enkelt med hjälp av din e-legitimation. Tjänsten är gratis och du kan läsa din post på datorn, läsplattan och på mobilen. På minameddelanden.se kan du se vilken myndighetspost du kan få digitalt. En nyhet fr.o.m är att du som valt att få din post från Skatteverket digitalt kommer få din inkomstdeklaration redan i mars och om du dessutom e-deklarerar och ska få pengar tillbaka så får du dem redan till påsk. Till alla våra e-tjänster finns filmer och ibland kan man även prova tjänsten under rubriken ”Lär dig mer om våra e-tjänster” till höger på webb-sidan vid varje e-tjänst.

27 Självbetjäning dygnet runt
SENIOREKONOMI Självbetjäning dygnet runt Webbplats: Servicetelefon: Personlig service Skatteupplysningen: Våra servicekontor: 103 stycken kontor från Kiruna i norr till Trelleborg i söder. Det bästa sättet att snabbt få information om skatter är, som ni säkert redan förstått, på Skatteverkets webbplats. Om man vill beställa broschyrer och blanketter går det jättebra att göra det via vår servicetelefon. Vill man ha mer personlig service har vår skatteupplysning generösa öppettider, runt den 2 maj när det är dags att lämna deklarationen kan man även ringa på helger och sena kvällar. Vi har många servicekontor som vi har tillsammans med Försäkringskassan och Pensionsmyndigheten. För att hitta adressen och öppettiderna till just ditt servicekontor, titta på vår webbplats eller ring vår skatteupplysning.