53. Finansiell analys från utsidan

En presentation över ämnet: "53. Finansiell analys från utsidan"— Presentationens avskrift:

1 53. Finansiell analys från utsidan
53. Finansiell analys från utsidan! Kommuninvest Rådet för främjande av kommunala analyser Kommunforskning i Västsverige Kommek

2 Analysprocess och riskvärdesmodellen
Finansiell analys Analysprocess och riskvärdesmodellen

3 Finansierar kommunsektorns samhällsinvesteringar
Kommuninvest finansierar kommunala investeringar i bostäder, energi, infrastruktur, lokaler m.m. Ägs och styrs av svenska kommuner och landsting. Av totalt 310 kommuner och landsting är 288 medlemmar. Icke vinstdrivande, mycket låg riskprofil. Utlåning enbart till svensk kommunsektor. Står för 50 procent av kommunsektorns externa låneskuld. Finansiering för de investeringar som behövs för att samhället ska fungera väl kommer i många fall från Kommuninvest. Det gäller samhällsviktiga investeringar i exempelvis daghem, skolor, ålderdomshem, hälsocentraler och sjukhus. Därtill kommer energiförsörjning, underhåll av gator, vattentjänster samt sport- och kulturanläggningar. Kommuninvest ägs av kommunerna och finns till för kommunernas bästa. Ända sedan starten 1986 har syftet med verksamheten varit detsamma – att erbjuda medlemmarna tryggfinansiering till bästa möjliga villkor. I dag är 272 kommuner och åtta landsting medlemmar. Kommuninvest är kommunsektorns eget låneinstitut. Vi lånar enbart ut till de kommuner och landsting som är medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening, till medlemmarnas majoritetsägda företag samt till kommunförbund och -stiftelser. Verksamheten har stort fokus på lågt risktagande och inget eget vinstsyfte. Av kommunsektorns totala externa låneskuld står Kommuninvest för knappt 50 procent (47 procent vid utgången av 2015), vilket gör Kommuninvest till den absolut största långivaren till svenska kommuner och landsting.

4 Analysprocessen Övergripande Nyckeltal Utfall Syfte Perspektiv
- Koncern - Balansräkning Nyckeltal Trend/genomsnitt Betydelse (viktning) Jämförelse - Kommungrupp - Riket - Län Utfall Kvantifiering (0-13) Selektera Jämförelse kommuner Sektoranalys

5 Riskvärdesmodellen

6 Analys riskvärden

7 Trend riskvärde

8 Kvalitativ analys Bolagens finansiella betydelse och dess utveckling?
Tillgångsmassans sammansättning och värde? Det demografiska läget och framtida utveckling? Primärkommunens finansiella förmåga?

9

10 Kolada Staten SKL Försäkringskassan Riksidrottsförbundet
Miljöfordon Syd Arbetsförmedlingen Socialstyrelsen Olika kvalitetsregister Apoteket Avfall Sverige SKL Läkemedelsverket Skolverket Kolada Bolagsverket SCB Öppna Jämförelser KKiK. m.fl.

11 God ekonomisk hushållning kräver analys
Kvalitet Resurser Volym Resultat Förutsättningar Om man inte analyserar sina förutsättningar finns en stor risk att utgångspunkten blir historian; dvs ”Vad åstadkom vi och vad kostade det förra året? Vi tar det som utgångspunkt och skruvar ett par procent…”

12 Analysprocess Samla information Fokusera Sök orsaker Dra slutsatser
Föreslå åtgärder Samla information Nationell statistik Verksamhetssystem Brukarsynpunkter Medarbetarförslag Fokusera Identifiera avvikelser Gör jämförelser Är avvikelsen ett problem? Sök orsaker Granska statistiken Föreslå orsaker Lyft fram myter Dra slutsatser Sök mönster och samband Föreslå åtgärder Bedöm effekter och resurser Prioritera och besluta Fördela ansvar

13 Samla information: Kostnader - Finansiella nyckeltal

14 Fokusera: Studera avvikelserna

15 Gör jämförelser mål över tid enheter kommuner/Riket kön

16 Resultat jämfört med strukturella förutsättningar?

17 Avvikelse i miljoner kronor – mot strukturen (ej budget)

18 Fokusera: Kostnad hemtjänst

19 Samla information: volym

20 Samla information – kvalitet: Bemötande, förtroende o trygghet i hemtjänst

21 Fokusera och gör jämförelser

22 Viktiga avvikelser att fokusera på

23

24 Verksamhetens nettokostnader och nettokostnadsavvikelse
Håll koll på kostnader för gymnasieskola Höga kostnader för barn och ungdomsvård. (följs RS-instruktion?) Många placerade! Stor kostnadsökning i äldreomsorg/hemtjänst (från 2013). Höga volymer en möjlig orsak, finns fler? Brukarna inom hemtjänst är inte så nöjda med bemötande, förtroende o trygghet. Varför? OBS, stor skillnad mellan enheter.

25 Verksamhetsmässiga förutsättningar
Andel äldre hög och ökar Andel gymnasieungdomar stabil Andel utrikes födda exkl EU/EFTA är lägre än snittet för alla kommuner, men flyktingmottagandet högre. Framskriven försörjningskvot

26 Styrning – utifrån dåtid eller framtid?
Om man inte analyserar sitt resultat och sina förutsättningar finns en stor risk att utgångspunkten blir historian; dvs ”Vad åstadkom vi och vad kostade det förra året? Vi tar det som utgångspunkt och skruvar ett par procent…”

27

28 ”Den finansiella profilen”
Ett exempel på finansiell benchmarking Hans Petersson  ©

29 Varför finansiell finansiell benchmarking?
Klassisk finansiell analys ”Över tiden” Har kommunen eller landstinget god ekonomisk hushållning ur ett finansiellt perspektiv? ”Finansiell benchmarking” Hur utvecklas och befinner sig organisation i förhållande till andra jämförbara organisationer?

30 Den finansiella profilen
Hans Petersson  ©

31 Åtta viktiga nyckeltal utgör basen
Hans Petersson  ©

32 Normalfördelningskurvan
Hans Petersson  ©

33 Fyra viktiga perspektiv
Hans Petersson  ©

34 Den finansiella profilen
Hans Petersson  ©

35 Den finansiella profilen
Hans Petersson  ©

36 Hans Petersson  ©

37 Hans Petersson  ©

38 Koncernprofil Hans Petersson  ©

39 Koncernprofilen Hans Petersson  ©

40 Några råd kring finansiella jämförelser
Hans Petersson  ©

41 Tack! Hans Petersson Hans Petersson  ©