2017-10-12 Bokslut 2015.

En presentation över ämnet: "2017-10-12 Bokslut 2015."— Presentationens avskrift:

1 Bokslut 2015

2

3 Bokslutsprocessen - återkoppling
Hur har bokslutsarbetet fungerat? Återkoppling från riksrevisionen ”funna fel” Noteringar från checklistorna Vad kommer att utvecklas/förbättras under 2016?

4 Hur har bokslutsarbetet fungerat?
En i stort sett väl fungerande bokslutsprocess Tidplanen följs Engagerade och kunnig ekonomer/ekonomiadministratörer Bra dokumentation Ändamålsenlig central uppföljning Endast mindre noteringar som inte påverkar helheten eller revisionsberättelsen Motpartsavstämningen gick smidigt

5 Funna fel - årsredovisning
Tjänsteexport ska även innefatta avgiftsstudenter Utveckla definitioner och beskrivning över vilka avgiftsintäkter som tas ut (§4 avgiftsförordningen) Tydligare koppling mellan verksamhetsbeskrivning och ekonomiska resultatet Analys av utvecklingen av intäkt/resultat för området avgiftsstudenter Upplysning för jämförelse mellan åren kan utvecklas Utveckla redovisningen av kapitalförändring i avgifts och bidragsfinansierad verksamhet Några noter till RR/BR kan specificeras mer

6 Funna fel - övrigt Inventering av anläggningstillgångar ej genomfört
Mindre kostnader fel periodiserade i bokslutet 2014 Felkonteringar på intern representation – rutinen behöver ses över Undertecknade avtal följer inte delegationsordningen Aktuellt avtal saknats Uppföljning av projekt märkta med ”ej samfinansiering”, har bokförd samfinansiering Poster med felkonterade konto/verks Projekt har inte bruttoredovisats, dvs oförbrukade bidrag har redovisats både som oförbrukade bidrag och upplupna bidrag

7 Personalkostnader Löpande granskning av lönefil januari-oktober, urval 20 personer som granskats i detalj Exempel på övertid/mertid där man inte kan se orsaken till ö-tid, när den uppkommit Dubbel övertid utbetalad i ett fall, korrigerat nu Semesterlöneskuld: personer med >35 dgr sparade, <20 dgr uttagen semester

8 Checklistor - sammanfattning
Inga stora avvikelser att notera Inventeringar av anläggningstillgångar har inte genomförts Giltiga avtal/kontrakt saknas i en del fall Godkända projektkalkyler saknas i en del fall

9 Internrevisionen granskar projektredovisningen
Bedöma om Linnéuniversitetet har en ändamålsenlig projektredovisning kopplat till externfinansierade projekt samt effektiva uppföljningsrutiner avseende oförbrukade bidrag

10 Utvecklingsområden redovisning 2016
Representationsreglerna Avgiftsredovisning SUHF-modellen